16/10/2025
CẬP NHẬT THAY ĐỔI VỀ THUẾ TỪ THÁNG 10/2025
CẬP NHẬT THAY ĐỔI VỀ THUẾ TỪ THÁNG 10/2025
Tháng 10/2025 đánh dấu một loạt thay đổi quan trọng về chính sách thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp và cá nhân. Đây là những điểm mà ai làm kinh doanh, làm kế toán – thuế đều cần phải nắm chắc.
1. Thuế TNDN – Luật mới có hiệu lực
+ Từ 01/10/2025, Luật Thuế TNDN mới chính thức áp dụng:
- Thuế suất chuẩn 20%.
- Doanh thu ≤ 3 tỷ đồng: 15%.
- Doanh thu > 3 tỷ đến 50 tỷ: 17%.
- Một số ngành đặc thù (dầu khí, tài nguyên quý hiếm): từ 25 – 50%.
*** Quan điểm của tôi: Đây là bước đi hợp lý, giúp doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ có cơ hội giảm gánh nặng thuế, trong khi vẫn đảm bảo ngân sách từ những ngành “siêu lợi nhuận”. Doanh nghiệp cần rà soát ngay doanh thu năm 2025 trước để biết mình nằm ở mức nào.
2. Thuế TNCN – Bổ sung diện miễn thuế
+ Từ 01/10/2025, một số khoản thu nhập được miễn TNCN:
- Lương, công từ nhiệm vụ khoa học – đổi mới sáng tạo.
- Quyền tác giả khi thương mại hóa kết quả nghiên cứu.
- Nhà đầu tư, chuyên gia, sáng lập viên startup đổi mới sáng tạo.
*** Cá nhân hoạt động trong lĩnh vực này nên tận dụng chính sách mới để giảm nghĩa vụ thuế hợp pháp. Hãy chứng minh rõ nguồn thu nhập để được miễn thuế.
3. Thuế TNDN bổ sung – chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu
+ Từ 15/10/2025, Nghị định 236/2025/NĐ-CP áp dụng thuế tối thiểu nội địa với tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất ≥ 750 triệu EUR.
*** Quan điểm: Đây là cuộc chơi lớn, chỉ liên quan tới các tập đoàn, nhưng các công ty con tại Việt Nam phải cực kỳ lưu ý vì có thể chịu ảnh hưởng trực tiếp.
4. Miễn phí, lệ phí trong hải quan & quá cảnh
+ Thông tư 86/2025/TT-BTC (hiệu lực 12/10/2025) quy định miễn phí, lệ phí cho hàng hóa, phương tiện vận tải quá cảnh trong một số trường hợp.
- Doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần rà soát để không bỏ lỡ ưu đãi.
5. Vụ “bảng kê 02/TNDN thay 01/TNDN”
+ Dự thảo đề xuất thay mẫu 01/TNDN bằng bảng kê 02/TNDN khi mua hàng hóa, dịch vụ không có hoá đơn
+ Mẫu 01/TNDN không mất hẳn: nó có thể được chuyển đổi để sử dụng như Biên bản xác nhận tài trợ trong các hoạt động khác
+ Bảng kê 01/TNDN vốn được quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC, hướng dẫn cho Luật Thuế TNDN cũ. Nhưng Luật cũ đã hết hiệu lực từ ngày 30/09/2025.
+ Về lý thuyết, từ 01/10/2025 phải có nghị định/thông tư hướng dẫn cho Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15). Khi đó, nếu mẫu 02/TNDN được ban hành, nó sẽ chính thức thay thế.
+ Tuy nhiên, đến thời điểm này (01/10/2025), chúng ta chưa thấy văn bản chính thức, mới chỉ có dự thảo.
Kế toán, doanh nghiệp cần coi đây là “điểm rẽ” quan trọng, cập nhật sớm để vừa tuân thủ, vừa tối ưu lợi ích hợp pháp cho mình.
Nguồn: Thái Sơn
