12/05/2024
Dmitri Dubograev
femida.us
CTA (Corporate Transparency Act) и судебный приказ о его временной приостановке
Закон о корпоративной прозрачности (Corporate Transparency Act - CTA) требует, чтобы “компании, подпадающие под отчетность,” то есть практически все американские юридические лица (за исключением группы компаний, которые уже подвергаются регулированию, такие как брокеры, публичные компании, и «большие компании» с 20 работниками и более $5м оборотов), в общей сложности более 30 миллионов, и иностранные юридические лица, получившие разрешение для ведения бизнеса в США, подавали в FinCEN (the U.S. Department of the Treasury's Financial Crimes Enforcement Network) отчетность с идентификационной информацией о физических лицах, которые прямо или косвенно владеют (25% и более) или иным образом “контролируют” подотчетную компанию.
Компании, организованные до 1 января 2024 года должны подать отчет до 31 декабря 2024 года, в те, что были образованы в 2024 году – в течение 90 дней после образования. Последующие изменения и коррекции в отчете, а также и компании, сформированные после 1 января 2025 года подают отчет в течение 30 дней.
3 декабря 2024 года Окружной (федеральный) суд США Восточного Округа Техаса (The U.S. District Court for the Eastern District of Texas) вынес общенациональный предварительный судебный приказ, временно приостанавливающий исполнение CTA правительством до момента принятия решения в суде по существу об отмене CТA в деле Texas Top Cop Shop, Inc., et al. v. Merrick Garland, et al.
Интересно, что приказ или запрет (то есть временная отмена), с учетом статуса федерального суда и принципов судебной системы США коснется и компаний в тех штатах, где иски о приостановлении или отмене CTA были отклонены!
Ожидается, что федеральное правительство будет подавать апелляцию в ускоренном порядке на это решение и запросить отмену приказа окружного суда относительно временного приостановления CTA.
Тогда как само решение по делу ожидается не ранее 2025 года, учитывая, что конечный результат ограниченной апелляции относительно приказа остается неопределенным, то компаниям, подпадающим под требования CTA, которые еще не подали отчет, рекомендуется все же продолжить сбор необходимой информации для подачи. Мы считаем это необходимым для того, чтобы быть готовыми подать отчет в случае, если что апелляционный суд может удовлетворить запрос на отмену приказа окружного суда о временном приостановлении СTA. В этом случае, если не будет продления – то большинство компаний будут обязаны подать свой первичный отчет BOI не позднее 1 января 2025 года.
FinCEN продолжает принимать отчеты BOI и, по состоянию на текущий момент, не сделала никаких объявлений или публичных заявлений относительно статуса закона или приказа окружного суда.
Нужно понимать, что этот stay (то есть приостановка действия закона) - технически временная приостановка, то есть до разрешения дела по существу (которое будет, в лучшем случае, в следующем году) и что есть вероятность, что и сам приказ (о приостановлении) может быть отменен на апелляции.
Тут же сейчас происходит некая двоякость для бизнеса - то есть deadline по CTA никто не отменял (пока), и если апелляционный суд 30 декабря скажет – «мы отменяем приостановку» - то трудно будет сделать быстро всем до 31 декабря (даже если сайт не упадет от перегрузки). Еще хуже - если апелляционный суд отменит приостановку, скажем 10 января, и тогда получится, что компании, которые не подали отчет до 31 декабря будут в техническом default-e (а штраф по закону - почти 600 долл в день).
Поэтому наша рекомендация – по-прежнему собирать материалы и быть готовым к нажатию кнопки “submit” дабы не попасть в неприятную ситуацию. Мы договорились с нашими клиентами, что если апелляция будет не в пользу федералов и _пока_ (до решения суда по существу) подавать не надо будет - то мы отрежем половину от гонорара по проделанной работы, но не делать эту работу сейчас небезопасно. Как минимум, при любом исходе, мы ожидаем, что федеральные власти хотя бы продлят сроки подачи отчета, проявляя хотя бы некоторую заботу о добросовестных заявителях.
Правоохранительные органы давно поддерживают обязательства по отчетности как важного инструмента борьбы с финансовыми преступлениями, приведения в действие санкций и защиты интересов национальной безопасности. Однако, мнение многих правоведов - CTA (Corporate Transparency Act) - плохой и скорее всего анти-конституционный акт, и является примером, когда Конгресс превысил свои полномочия – иными словами, государство “вышло из берегов” своей функции и зашло слишком далеко (“overreach”). Говоря технически, судья предварительно посчитал, что закон не соответствует конституционным требованиям Десятой поправки (основанным на положениях the Commerce and Necessary and Proper Clauses, включая в контексте делегированных государству полномочий).
Более того, этот закон для бизнеса указал плохую тенденцию “Большого Брата” по корпоративной среде и формированию компаний в США, понижая шансы страны на продолжение лидерства по привлекательности инвестиций, защите частной информации и переносу или созданию “центра управления полетами” для многих проектов. Однако, закон пока есть закон, даже если в перспективе он будет отменен, текущее его соблюдение, в том числе и ракурсе временной приостановки, является, как нам кажется, наиболее разумным поведением с точки зрения минимизации рисков компании и применения потенциальных высоких штрафов и уголовного наказания.
![See below:=======Коллеги, сегодня 26 June 2025, у нас [“kotiki” Игоря Шойфота] запланирован эфир “ошибки стартапов при в...](https://img4.juridipedia.com/112/762/1309986541127622.jpg)
