23/07/2021
Єдиний, але не останній. Про «улюблений» податок українських підприємців
Головна особливість єдиного податку, це те, що він замінює собою одразу кілька різних стягнень. Зокрема, податок на прибуток підприємств, ПДФО, ПДВ, податок на майно та ренту за спецвикористання води. Такий підхід спрямований на зменшення податкового навантаження на малий і середній бізнес. В реальності так виходить не завжди.
📌 Платники єдиного податку поділяються на чотири групи:
➡ І – ФОПи, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню. Обсяг їхнього доходу протягом календарного року не повинен перевищувати 1 млн грн.
Вони сплачують 10% (227 грн) від прожиткового мінімуму для працездатних осіб (2270 грн).
➡ ІІ – ФОПИ, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства. Обсяг їхнього доходу не повинен перевищувати 5 млн грн.
Вони сплачують 20% (1200 грн) від мінімальної зарплатні.
➡ ІІІ – ФОПи, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юрособи — суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 7 млн грн.
Вони сплачують 3% (платники ПДВ) або 5% (неплатники ПДВ).
➡ ІV – сільсько-господарські товаровиробники. Їх частка с/г товаровиробництва за попередній податковий рік має дорівнювати або перевищувати 75%.
Розмір ставок податку з 1 га с/г угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель та їх розташування. Залежно від цього сплачується від 0,95% до 6,33%.
Єдиний податок повністю йде до місцевих бюджетів і складає там близько 10-12% дохідної частини.
Ключовим поняттям, нерозривно пов’язаним із застосуванням єдиного податку, є поняття спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. А з цим найчастіше виникають проблеми. Законотворці примудрилися зробити заплутаним навіть єдиний податок.
Наприклад, заднім числом вас можуть викреслити з реєстру платників єдиного податку і перевести на загальну систему. Доведеться доплачувати до 40% з доходу, починаючи з часу, як вас викреслили. Таких прикладів сумнівних, незрозумілих або нечітко прописаних положень, багато. За це нараховуються немаленькі штрафи та пеня. Саме прозорість і максимальна простота, є головними особливостями спрощених систем у Європі. Над цим потрібно серйозно замислитись і нам.