Prf-Group Tax & IT-lawyers

11/06/2020

Работа с банками по-новому закону о финансовом мониторинге.

В конце апреля 2020 года в законную силу вступил новый Закон о предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - Закон «о финмониторинге»), который внес, большое количество изменений в уже существующий закон о финмониторинге. Я с коллегами подготовил базовые рекомендации, с помощью которых Вам будет легче встретить новые изменения.

Главные новации:
- риск-ориентированный подход к клиентам;
- разделение финансовых операций, которые подпадают по финмониторинг на пороговые, то есть ограниченные размером суммы и на подозрительные финансовые операции, которые могут вызвать подозрение или основания для подозрения в финансировании терроризма или отмыванию доходов полученных преступным путем;
- увеличение суммы финансовой операции, которая подпадает под обязательный финмониторинг с 150 тыс грн. до 400 тыс грн.;
- уменьшение признаков, под которые такие операции должны подпадать с 17 до 4;
- обязательный комплексный административный отчет о подозрительных операциях. Подозрительная операция – это допущение, которое основано на анализе информации о клиенте;
- возможность использования результатов надлежащей проверки, проведенной другим субъектом финансового мониторинга. Если один Банк проверил, другой может использовать эту информацию и не проверять повторно;
- заморозка активов без предупреждения, при котором Банк обязан обязательно уведомить СБУ;
- клиенту о заморозке активов могут сообщить, только в том случае, если он письменно отправит запрос в Банк.
- снять заморозку Банк обязан в течении дня, после того как СБУ даст свое заключение, что клиент «чист» и отсутствует в чекистских списках.

Рекомендации при работе с банками в новых условиях:

• Советую вам избегать финансово-хозяйственных операций, нехарактерных для деятельности Вашей компании. Если вы продаете продукты питания, но решили продать партию алюминия, то такую операцию Банк скорее всего остановит, проведет дополнительный анализ и запросит дополнительные документы;

• Вы должны быть заранее готовы к тому, что в случае безналичной исходящей транзакции сумм от 30 тысяч гривен банк или платежная система может потребовать у вас различное множество документов, которые раньше не требовались, вплоть до документального подтверждения источника доходов.

• Не рекомендую вам разбивать финансовые операции, чтобы избежать финансового мониторинга, а лучше заранее спланировать и подготовиться к нему. Поскольку в случае, если банк или другой субъект финансового мониторинга увидят, что крупную операцию, на 150 000 гривен безналичными разбили на 5 операции по 30 000, то такие 5 операции неизбежно подпадут под контроль и будут рассматриваться как одна операция на 150 тыс.;

• В случае, если вы запланировали перевод средств за границу, а именно в государства, которые Кабинет Министров Украины включил в недавно обновленные оффшорные списки; если Вы – политик или же связаны с ним и проводите финансовую операцию; если один из участников Вашей операции имеет регистрацию либо же проживает в стране, которая должным образом не выполняет рекомендации ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), заранее подготовьтесь к повышенному вниманию со стороны государственных субъектов финансового мониторинга.

• Если банк все же приостановил вашу финансовую операцию, тогда Вам нужно доказать легальность доходов, а именно, предоставить банку документы, которые подтверждают источники ваших доходов, например, официальную зарплату, средства полученные от продажи имущества, средства от предпринимательской деятельности, наследство, подарки, доходы от аренды, выигрыш в лотерею, инвестиционный доход от торговли на бирже и т д.
#финмон #юрист #талалаев

31/12/2019

С наступающим новым годом.

14/11/2019

Новый кодекс Украины о банкротстве. Изменения процедуры, новые возможности для бизнеса.
21 октября 2019 года вступил в силу «Кодекс о банкротстве». О необходимости его принятия долгое время шли дискуссии и насколько удачным окажется его принятие или же наоборот он только усугубит существующие проблемы в сфере банкротства в Украине, покажет лишь время. Сейчас же можно выделить основные отличия и новшества, которые теперь будут существовать в процедуре банкротства.

«Кодекс о банкротстве» пришел на смену Закону Украины «О восстановлении платежеспособности должника или признании его банкротом», регулирующему сферу банкротства в Украине многие годы.

Одним из основных отличий кодекса является введение абсолютно новой процедуры, а именно – банкротство физического лица. В реалиях нашей жизни, когда многие физические лица просто неспособны выполнить свои обязательства перед кредиторами в силу разных причин, процедура банкротства физического лица может стать для таких людей реальным выходом из сложившейся ситуации.

Претерпели изменения и требования , выдвигаемые к заявлению о банкротстве. Так из перечня документов, которые необходимо было подать вместе с заявлением, исчезло требование предоставить решение суда о взыскании с должника долга. Кроме того требования кредитора теперь могут быть и меньше установленного ранее Законом размера в 300 минимальных заработных плат.

Однако теперь тому, кто подает заявление о банкротстве (а сделать это может как сам должник, так и кредитор) необходимо приложить документ, подтверждающие наличие средств на выплаты компенсации арбитражному управляющему не менее, чем за три месяца.

Вырос и сам размер компенсации арбитражному управляющему и сейчас он составляет – три минимальных заработных платы в месяц.

Требования кредиторов, которые не подали заявление про включение в реестр кредиторов должника в установленный срок, теперь будут включаться в ту очередь, в которую они были бы включены, если бы кредитор заявил свои требования в срок. Однако такие кредиторы не будут иметь решающего права голоса на собрании кредиторов и комитете кредиторов.

Комитет кредиторов теперь будет иметь право в любой момент обратиться в суд с ходатайством об отстранении арбитражного управляющего от исполнения его обязанностей независимо от причины.

Изменяются также процедуры во время судебного производства по банкротству. Так, к примеру, санация теперь возможна исключительно после утверждения комитетом кредиторов плана санации должника. Раньше же план санации составлялся уже после того, как суд вводил процедуру санации.

Такое изменение позволит максимально эффективно составлять план санации с целью восстановления платежеспособности должника.

Расширяются права залоговых кредиторов, которые становятся реальной стороной в деле о банкротстве, в частности, такие кредиторы могут теперь выступать инициатором процедуры банкротства.

Кредиторы, которые являются заинтересованными лицами по отношению к должнику (например акционеры должника, юридические лица оказывающие влияние на должника и т.д.) теперь не будут иметь такого влияния на комитет кредиторов, как раньше. Это сделано с целью того, чтобы уравнять всех кредиторов в правах и устранить моменты, когда одни кредиторы за счет своего влияния на должника могли получить преференции во время процедуры банкротства.

Кодекс также увеличивает срок, на который распространяется право признать соглашения и договора, заключенные должником, недействительными по заявлению арбитражного управляющего или кредитора, если заключение такого договора привел к ухудшению финансового состояния должника.

Вводится солидарная ответственность руководителя должника, а также субсидиарная ответственность участников (акционеров) должника.

Что касается дел, которые были открыты до вступления Кодекса в силу, то их дальнейшее рассмотрение проводится уже по правилами нового Кодекса, за исключением дел, которое на момент вступления Кодекса в силу находились на стадии санации. Такие дела будут рассматриваться по правилам Кодекса уже после того, как стадия санации будет завершена.

Каким бы ни был «Кодекс о банкротстве», однозначно можно сказать одно, что судебная практика в делах о банкротстве претерпит серьезные изменения.

Адвокат, Игорь Диденко.

29/10/2019

Почему «офшоры» умирают? 🤔
‼️Читать обязательно. ‼️

Уже в 2020 году Украина обязана стать полноправным членом международного обмена налоговой информацией. Результатом этого, станет приток оперативной и аналитической информации в украинские фискальные и правоохранительные органы. Фискалы, а также новая служба финансовых расследований Украины, получат финансовые сведения об иностранных компаниях, принадлежащих украинским гражданам.

Операция «Антиофшор» 💸💸🚫

Офшором во всем мире принято называть, иностранные контролируемые компании, в низко-налоговых, безналоговых и безотчетных юрисдикциях. Они особенно были популярны во время жесткой налоговой оптимизации и засекреченности, конечных бенефициарных собственников бизнеса.

На сегодняшний день это звучит нереально, но совсем недавно реальные владельцы бизнеса имели возможность скрыться от налогов за счет цепочки из компаний нерезидентов, в том числе с номинальным сервисом, используя безналоговые и без отчетные юрисдикции. В самом конце этой цепи, обязательно имелась оффшорная компания, где отсутствуют налоги и отчетность, а также публичный реестр акционеров и бенефициаров компаний.

Такие компании, в народе «офшоры», являлись для своих владельцев «личным кошельком». Они были держателями крупных активов (яхт, дорогих апартаментов, гостиниц, автомобилей и т.д.). Все доходы полученные таким способом, не облагались налогами и не декларировались соответственно.

В начале цепочки от Украины до безналоговой фирмы - офшора, обычно ставили юрисдикцию с более солидной репутацией и наличием минимальной отчетности. Среди фаворитов была Великобритания, Шотландия, Ирландия, Кипр, также часто использовали Нидерланды. Эти юрисдикции, имеют с Украиной двухсторонние конвенции, про избежание двойного налогообложения. Они предусматривают прежде всего очень низкие ставки налогов на возврат пассивных доходов (роялти, проценты от инвестиционной прибыли, дивиденды ) и дают возможность избегать налогов в Украине от продажи, корпоративных прав например или ценных бумаг.

Вопрос принятия в Украине данного закона, является делом времени. Исходя из глобального тренда, Украина добровольно-принудительно, обяжет украинский бизнес и граждан платить налоги с иностранных контролируемых компаний.

Такие схемы, действительно позволяли минимизировать налоги компаний. Однако при личном использовании оффшоров эта цепочка выглядела как сплошная 212 УК (уклонение от уплаты налогов). Вытекало это из не задекларированного дохода, который не был персонифицирован в Украине, а поэтому имел неподтвержденные или очень сомнительные источники.

Почему оффшоры не работают как раньше ?⚖️📜🔐

Деятельность фискальных органов в борьбе с уклонением от уплаты налогов приобрела общемировой тренд . Многие страны мира не хотят мириться с падающими поступлениями налогов в бюджеты, а следовательно медленно, но уверенно вводят в свои технико-правовые системы, инструменты борьбы со схемами и уклонениями от уплаты налогов.

Офшоры «похоронят», следующие превентивные методы борьбы:

1. Обмен фискальной информацией🗂️

Государства, участники международного обмена налоговой информацией, делают сбор финансовой информации компаний и передают ее в страну налоговой резиденции собственников и реальных владельцев компаний.

На сегодняшний день участниками обмена являются более 100 стран. Министерство Финансов Украины уведомило своих международных коллег и общество, что Украина подключится к обмену с 2020 года. Таким образом фискалы Украины на регулярной основе, в полностью автоматическом режиме, без специальных запросов будут получать от иностранных налоговых органов информацию о всех иностранных компаниях, которые имеют отношения к украинцам их счетам в иностранных банках и проведенных транзакциях.

2. Законы о контролируемых иностранных компаниях (КИК)💼

Еще одной мерой, которая будет противодействовать офшорам, будет Закон Украины «о КИК».

КИК — это иностранная компания, контролируемая налоговым резидентом определенного государства. Каждое государство вводит собственные правила касательно КИК, но основной принцип всегда один и тот же – доходы КИК подлежат налогообложению в государстве, налоговым резидентом которого является, лицо которое ее контролирует. Такие правила давно действуют в ЕС,США и даже РФ.

Когда будет принят этот закон в Украине? Исходя из «турборежима» Верховной рады, это вопрос ближайшего времени. Глобальный тренд на отбеливание доходов придёт и в Украину. Поэтому подготовиться к нему нужно уже сейчас.



3. Внедрение стандартов борьбы уклонением от налогов🧾🧮💶

Украина еще более двух лет назад заявила о намерении присоединения к плану БЭПС, даже были подписаны некоторые документы в виде писем.

В 2016 году Министерство финансов и НБУ начали разработку законопроекта по противодействию уменьшению налоговой базы и вывода прибыли за рубеж.

В основе данного документа – 8 пунктов плана БЭПС, имплементированных к украинским реалиям. Законопроект официально представили в октябре прошлого года.

4. Открытые реестры с информаций о бенефициарных владельцах компаний🗄️📊

Украина одна из первых в мире сделала публичный реестр бенефициаров.

5. «Банковская тайна» - со временем канет в лето и информация о транзакциях будет открыта, возможно, как в сети «БЛОКЧЕЙН»❗📈

6. Усиление контроля за использованием конвенций об избежании двойного налогообложения📡🔍

Такая тенденция, уже существует последние несколько лет. А заключается она в увеличении числа проверок правомерности применения льготной ставки на репатриацию доходов нерезидентов при операциях по выплате дивидендов и других процентов, в том числе роялти.

Фискальные органы очень активно отправляют соответствующие запросы в иностранные юрисдикции с одной только целью, проверить резедентность бенефициара, а как результат право на применения украинской компанией применять льготную ставку такого вида дохода.

7. Препятствия со стороны банкиров

Основной причиной невозможности практического применения офшорных компаний в свое время стало более активное и скрупулёзное применение банками процедуры compliance. Особенно после офшорных скандалов связанных с Молдавией , РФ и балтийскими странами.

Банки просто отказывают клиенту в обслуживании его счета при наличии каких-либо признаков компаний-оболочек (shell-company), а именно:

— отсутствие финансовой отчетности;

— отсутствие собственного офиса и персонала (номинального директора и секретаря недостаточно);

— искусственность, когда компания существует только на бумаге, не ведет реальной хозяйственной деятельности и, главное, не платит налоги;

— невозможность установить реального бенефициара (банки уже не доверяют информации, которую предоставляют номиналы).



8. Вишенка на торте. Законы о трансфертном ценообразовании

Данный механизм не дает перераспределить прибыль в пользу компаний , которые находятся в юрисдикциях с низким уровнем налогов. В Украине такие механизмы уде запущены и активно действуют, что предусмотрено налоговым кодексом Украины.



Подводя итоги вышеприведенных факторов, можно с полной уверенностью предположить, что уже сейчас использование классических офшорных компаний в структуре бизнеса является токсичным, а со временем станет неприемлемым и невозможным.

Что же делать? Уже спрашивают себя предприниматели. Ответ – очевиден, менять свою структуру бизнеса, выводить офшоры и вводит более лояльные отчетные юрисдикциями «оншоры».

Какие юрисдикции наиболее подходят для Украинского бизнеса, я расскажу уже в следующей статье. Назваться она будет: «Выгодные налоговые юрисдикции для Украины» #офшоры, #деофоризация, #адвокат #антиофшоры #кипр #ес #украина #налоги

31/01/2018

Невзирая на то, что действующим законодательством все еще не установлено нормативное регулирование биткойнов и других криптовалют, чиновники всех контролирующих органов единогласно разделяют мнение, что платить налог с майнинга, продажи криптовалют или с участия в ICO необходимо.

На каком основании это делать – неизвестно, но в преддверии отчетного периода мы хотим рассмотреть возможные варианты такого налогообложения криптовалют.

30/01/2018

Последнее время набирает популярности тренд привлечения иностранных инвестиций в украинские стартапы. Наиболее этот тренд распространен в IT-стартапах, которым инвестиции из США дают возможность быть ближе к потенциальному потребителю и быстрее выйти на мировой рынок.

Как правильно подготовиться к привлечению инвестора из США и на что обратить внимание при сотрудничестве с ним?

26/01/2018

Особенностью (или недостатком) технологии блокчейн часто называют ее нормативное неурегулирование, так как банально тяжело определить, под юрисдикцию какого законодательства следует ее отнести.
В тоже время, данная система уже получила настолько широкое распространение, что ее использование осуществляется одновременно с подписанием так называемых smart-контрактов, заключающихся при использовании технологии блокчейн.

Особенностью блокчейна называют его нормативное неурегулирование, так как тяжело определить, под юрисдикцию какого законодательства следует его отнести.

25/01/2018

С 9 декабря в Украине действуют изменения в порядоке учета налогоплательщиков (внесены приказом Минфина №839).
Вышеупомянутые изменения коснулись порядка учета тех налогоплательщиков, которые не подали заявление или документы для постановки на учет в контролирующий орган.

С 9 декабря в Украине действуют изменения в порядоке учета налогоплательщиков (внесены приказом Минфина №839).

24/01/2018

В минувшем году такой способ привлечения инвестиций как ICO вызвал небывалый ажиотаж у начинающих предпринимателей, которые увидели в нем новую возможность для быстрого, и сравнительно непроблемного привлечения инвестиций в свой начинающий проект. Но так ли просто все в данном случае?

При всеобщем ажиотаже вокруг ICO мало кто обращает внимание на основную проблему – недостаточное нормативное урегулирование данного процесса.