Kancelaria Adwokacka Michał Stawiński

Kancelaria Adwokacka Michał Stawiński Kancelaria Adwokacka Michał Stawiński

29/10/2021

Czym jest klauzula GAAR w prawie podatkowym?

Przepisy dotyczące tzw. klauzuli GAAR weszły w życie 15 lipca 2016 r.

Klauzula GAAR, a mówiąc konkretniej klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, to narzędzie podatkowe umożliwiające organom podatkowym zakwestionowanie danej czynności dokonanej przez podatnika, wskutek której osiągnął on korzyść podatkową oraz:

▪ osiągnięta korzyść podatkowa jest w danych okolicznościach sprzeczna z przedmiotem lub celem ustawy podatkowej,
▪ osiągnięcie korzyści podatkowej było głównym lub jednym z głównych celów dokonania tej czynności,
▪ sposób działania podatnika był ​​„sztuczny”.

Podstawowym celem klauzuli GAAR jest zatem uniemożliwienie podatnikom takich działań, które (choć legalne) zmierzają do obniżenia opodatkowania lub osiągnięcia niezgodnej z prawem korzyści podatkowej.

💬 Słyszałeś wcześniej o klauzuli GAAR? Miałeś z nią do czynienia?

Zmiany dotyczące rozliczania składek zdrowotnych przez przedsiębiorców wciąż budzą wiele kontrowersji. W związku z popul...
27/10/2021

Zmiany dotyczące rozliczania składek zdrowotnych przez przedsiębiorców wciąż budzą wiele kontrowersji. W związku z popularnością tego tematu, powstało w tej kwestii również wiele mitów.

Zachęcam do zapoznania się z poniższą infografiką, która przedstawia zmiany dotyczące składki zdrowotnej z perspektywy przedsiębiorców rozliczających się:

▪ w formie podatku liniowego,
▪ na zasadach ogólnych,
▪ na podstawie tzw. ryczałtu ewidencjonowanego,
▪ w formie karty podatkowej.

Mam nadzieję, że nowa forma infografiki przypadnie Wam do gustu, a wszystkie informacje na niej zawarte są zrozumiałe. Jak zawsze, w razie jakichkolwiek wątpliwości, zachęcam do zadawania pytań w komentarzach. Dzięki temu inne osoby również będą mogły wdać się w dyskusję na dany temat.

Wraz z podwyższeniem wysokości minimalnego wynagrodzenia w 2022 roku, wzrośnie również wysokość grzywien za przestępstwa...
25/10/2021

Wraz z podwyższeniem wysokości minimalnego wynagrodzenia w 2022 roku, wzrośnie również wysokość grzywien za przestępstwa i wykroczenia skarbowe. Wysokość kary grzywny przewidzianej przez Kodeks karny skarbowy oblicza się bowiem na podstawie wysokości minimalnej pensji.

◾ Minimalna stawka wynagrodzenia w 2022 roku wyniesie 3010 zł, a tym samym będzie wyższa o 210 zł od tej obowiązującej w tym roku.

◾ Zgodnie z art. 48 KKS, kara grzywny w przypadku wykroczeń skarbowych może być wymierzona w granicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia, chyba że kodeks stanowi inaczej.

◾ W przypadku popełnienia wykroczenia skarbowego w 2022 roku, podatnikom będzie zatem grozić kara grzywny od 301 zł (1/10 wynagrodzenia) do kwoty 60 200 zł (20 x wysokość minimalnego wynagrodzenia).

◾ W przypadku przestępstw skarbowych reguły obliczania kary grzywny są nieco inne, dlatego nie będę zajmował się ich przytoczeniem. Wskazać należy jednie, że kary grzywny za tego rodzaju czyny zabronione wymierzane są w stawkach dziennych oraz że w 2022 roku będą wynosić od 100,33 zł do 40 132 zł. Kara grzywny będzie mogła być natomiast orzeczona w granicach kwot: od 1003,3 zł (10 stawek dziennych x 100,33 zł) do 28 895 040 zł (720 stawek x maksymalna stawka dzienna, tj. 40 132 zł).

Jeśli chcesz poznać dokładne reguły obliczania wysokości kary grzywny za przestępstwa skarbowe, zapraszam Cię do zapoznania się z poniższym artykułem na moim blogu. Co prawda dotyczy on stawek za rok 2021, jednak reguły obliczania wysokości grzywien pozostają bez zmian ⤵

https://michalstawinski.pl/jaka-jest-wysokosc-kar-grzywny-za-przestepstwa-skarbowe-i-wykroczenia-skarbowe-w-2021-roku/

22/10/2021

Od początku 2020 roku podatnicy rozpoczynający jednoosobową działalność gospodarczą (wpisani do CEIDG lub w ramach spółki cywilnej) zyskali nowy przywilej podatkowy, nazywany prawem do błędu.

Reguła polega na tym, że podatnik prowadzący taką działalność - nie dłużej niż jeden rok - może uniknąć niketórych sankcji lub kar, jeśli złamie przepisy związane z wykonywaną działalnością. Dotyczy to jednak - w uproszczeniu - tylko drobniejszych uchybień.

Przykład:

Pan Krzysztof po pierwszym miesiącu prowadzenia działalności gospodarczej, w pierwszym rozliczeniu VAT z urzędem skarbowym, zastosował błędną stawkę podatku. W standardowym przypadku podatnikowi groziłaby kara pieniężna nałożona przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego.

Pan Krzysztof po pierwszym miesiącu prowadzenia działalności gospodarczej nie złożył jednej z deklaracji podatkowych. Teoretycznie w takim przypadku może dojść do nałożenia kary grzywny w drodze mandatu.

Ze względu na to, że pan Krzysztof dopiero rozpoczął swoją działalność, jest objęty prawem do błędu. Oznacza to, że mimo naruszenia przepisów prawa podatkowego, organ przed nałożeniem grzywny wezwie go do usunięcia stwierdzonych naruszeń przepisów oraz usunięcia skutków tych naruszeń (jeżeli takie wystąpiły).

Jeżeli przedsiębiorca - w wyznaczonym terminie - przestanie naruszać prawo i usunie skutki tego naruszenia, nie będzie podlegać karze za popełnione wykroczenie lub wykroczenie skarbowe.

Oczywiście istnieją wyjątki od tej reguły. Przepisy prawa wyłączają możliwość skorzystania z prawa do błędu w określonych sytuacjach, np. gdy naruszenie przepisów prawa było rażące.

Wiedziałeś/aś o tym przywileju? Zdarzyło Ci się z niego skorzystać?

20/10/2021

Zmiany dotyczące składki zdrowotnej - co oznaczają dla poszczególnych przedsiębiorców?

W poniższym artykule omówiłem nowe zasady rozliczenia ww. składki w kontekście przedsiębiorców, którzy są opodatkowani:

- podatkiem liniowym,
- na zasadach ogólnych (według skali 17% i 32%),
- tzw. ryczałtem ewidencjonowanym,
- w formie karty podatkowej.

Zapraszam do zapoznania się z treścią poniższej publikacji ⤵

https://michalstawinski.pl/polski-lad-zmiany-dotyczace-skladki-zdrowotnej/

Po lekturze zachęcam do podzielenia się na forum opinią nt. nowych zasad rozliczania składki zdrowotnej. Czy dla Twojej działalności będą one korzystne?

18/10/2021

Jakie podmioty mogą korzystać z ulgi B+R oraz jakie są korzyści jej stosowania?

◾ Ulga B+R, czyli ulga badawczo-rozwojowa, przysługuje podmiotom zajmującym się badaniami naukowymi i działaniami rozwojowymi w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowi doskonałe narzędzie podatkowe do wspierania innowacyjnej działalności przedsiębiorców poprzez obniżenie kwoty należnego podatku CIT oraz PIT.

◾ Ulga B+R pozwala podatnikowi odliczyć od dochodu niektóre koszty, które wcześniej odliczane były już od przychodu na zasadach ogólnych, jako koszty uzyskania przychodu. Takie wydatki określa się jako tzw. koszty kwalifikowane. W przypadku jednostek posiadających status centrum badawczo-rozwojowego, koszty takie można odliczyć nawet do wysokości 150%.

◾ Aby skorzystać z ulgi, należy dokonać odliczenia w zeznaniu rocznym na podstawie wyodrębnionej ewidencji księgowej kosztów kwalifikowanych.

📩 Jeżeli jesteś zainteresowany wsparciem we wdrożeniu ulgi na działalność badawczo-rozwojową, skontaktuj się ze mną w wiadomości prywatnej. Odpowiadam najczęściej w ciągu jednego dnia roboczego.

08/10/2021

Zobowiązanie podatkowe to wynikające z obowiązku podatkowego zobowiązanie podatnika do zapłacenia na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu albo gminy podatku w wysokości, w terminie oraz w miejscu określonych w przepisach prawa podatkowego. (art. 5 Ordynacji podatkowa)

Zobowiązanie podatkowe może powstać zasadniczo na dwa sposoby, z dniem:

◾ zaistnienia zdarzenia, z którym ustawa podatkowa wiąże powstanie takiego zobowiązania,
◾ doręczenia decyzji organu podatkowego, ustalającej wysokość tego zobowiązania.

Aby dokładnie zrozumieć, czym jest zobowiązanie podatkowe, należy od niego rozróżnić obowiązek podatkowy.

Obowiązek podatkowy oznacza wynikającą z ustaw podatkowych nieskonkretyzowaną powinność przymusowego świadczenia pieniężnego wynikającą z zaistnienia zdarzenia opisanego w ustawach. (art. 4 Ordynacji podatkowej)

Można zatem powiedzieć, że zobowiązanie podatkowe określa precyzyjnie, ile tego podatku będzie należeć, komu i kiedy będzie trzeba go zapłacić. Obowiązek podatkowy natomiast ma znaczenie bardziej ogólne i oznacza, że podatnik musi podatek zapłacić, gdy wystąpią określone okoliczności.

Zobowiązanie podatkowe jest zależne od istnienia obowiązku podatkowego, a więc nie może ono powstać, gdy nie istnieje obowiązek podatkowy.

06/10/2021

Przedstawiciel handlowy a CIT-ST

Jeśli zatrudniamy pracownika, którego miejscem wykonywania pracy wskazanym w umowie jest miejsce/obszar położony poza terenem gminy, powiatu lub województwa, w którym nasza spółka ma swoją siedzibę, mamy obowiązek złożenia formularza CIT-ST.

Jest to informacja podatnika do ustalenia należnych jednostkom samorządu terytorialnego dochodów z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT).

Wątpliwości pojawiają się w momencie, gdy miejscem wykonywania pracy pracownika jest obszar obejmujący teren więcej niż jednej gminy. Zjawisko to jest charakterystyczne w przypadku zatrudniania osoby na stanowisko przedstawiciela handlowego.

Co powinniśmy zrobić w takiej sytuacji?
Odpowiedź znajdziecie w poniższym artykule.

Zachęcam także do udostępnienia tego materiału.

https://michalstawinski.pl/zatrudnienie-przedstawicieli-handlowych-a-obowiazek-zlozenia-cit-st/

04/10/2021

Jak ustalić rezydencję podatkową?

Kryteria określania rezydencji podatkowej są mocno związane z sytuacją osobistą podatnika, dlatego może ona ulegać zmianie, nawet kilkakrotnie w ciągu roku podatkowego.

Kwestie te w praktyce budzą wiele wątpliwości, dlatego postanowiłem napisać krótki artykuł o najważniejszych aspektach związanych z ustalaniem rezydencji podatkowej.

Po jego przeczytaniu, poznasz odpowiedzi na następujące pytania:

◾ Na podstawie jakich czynników określa się rezydencję podatkową?
◾ Kiedy może dojść do jej zmiany?
◾ Na czym polega konflikt rezydencji podatkowej?

Zapraszam do lektury.
https://michalstawinski.pl/jak-ustalic-rezydencje-podatkowa/

01/10/2021

Ważne terminy podatkowe w październiku

5 października:
▪ deklaracja VAT-14 - przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu paliw silnikowych za wrzesień 2021 r.

7 października:
▪ wpłata podatku dochodowego w formie karty podatkowej za wrzesień 2021 r.
▪ złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków PIT-NZ i PIT-NZS za wrzesień 2021 r. oraz wpłata podatku należnego wynikającego z deklaracji złożonych za miesiące od stycznia 2019 r. do września 2021 r. - jeżeli do utraty składnika majątku doszło we wrześniu 2021 r.
▪ złożenie deklaracji o wysokości dochodu z niezrealizowanych zysków CIT-NZ za wrzesień 2021 r. oraz wpłata podatku należnego wykazanego w tej deklaracji

11 października:
▪ wpłata składek ZUS za wrzesień 2021 r. - osoby fizyczne opłacające składki wyłącznie za siebie
▪ złożenie zgłoszenia INTRASTAT za wrzesień 2021 r.

15 października:
▪ wpłata składek ZUS za wrzesień 2021 r. - pozostali płatnicy składek (z wyłączeniem osób fizycznych opłacających składki wyłącznie za siebie oraz jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych)
▪ wpłata do PPK za wrzesień 2021 r.

20 października:
▪ termin płatności miesięcznej zaliczki CIT i PIT
▪ wpłata za wrzesień 2021 r. pobranych zaliczek od przychodów ze stosunku pracy
▪ wpłata za wrzesień 2021 r. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
▪ wpłata zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i od osób prawnych za III kwartał 2021 r.
▪ wpłata ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za III kwartał 2021 r.
▪ wpłata na PFRON za wrzesień 2021 r.

25 października:
▪ termin zapłaty podatku VAT za wrzesień 2021 r. oraz za III kwartał 2021 r.
▪ termin przesłania JPK_V7K za wrzesień 2021 r. (część ewidencyjna) oraz za lipiec, sierpień i wrzesień 2021 r. (część deklaracyjna)
▪ deklaracja VAT-8, VAT-9M, VAT-12 za wrzesień 2021 r.
▪ wpłata podatku akcyzowego za wrzesień 2021 r. oraz złożenie deklaracji dla podatku akcyzowego
▪ przesłanie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach VAT UE za wrzesień 2021 r.
▪ złożenie deklaracji VAT-13 przez przedstawiciela podatkowego za wrzesień 2021 r.
▪ rozliczenie podatku cukrowego należnego za wrzesień 2021 r.
▪ rozliczenie podatku od sprzedaży detalicznej za wrzesień 2021 r.

29/09/2021

Wiele mówi się o tym, że pandemia koronawirusa przyczyniła się do tego, że kontrole podatkowe w firmach znacznie zmalały. Ale czy faktycznie?

▶ Śledząc działalność organów skarbowych, można się doszukać istotnej zmiany „taktyki”. Otóż obecnie większą uwagę poświęca się przeprowadzeniu analizy danego przedsiębiorcy. Wykorzystywane są do tego liczne dane o podatnikach, które gromadzi skarbówka. Organy celno-skarbowe typują najbardziej prawdopodobne przypadki, w których mogło dojść lub dochodzi do naruszenia przepisów prawa. Taka strategia działania powoduje, że kontrole podatkowe potencjalnie są skuteczniejsze.

W tym kontekście przypominam o cyklu postów, w którym kompleksowo opisywałem zagadnienia związane z kontrolami podatkowymi z punktu widzenia przedsiębiorcy.

Poniżej link do podsumowania cyklu, jednak na moim profilu możecie znaleźć kilkanaście postów, w których rzeczowo omawiałem konkretne kwestie. ⤵

https://www.linkedin.com/posts/michalstawinski_prawopodatkowe-kontrolapodatkowa-podatki-activity-6820235104611291136--r8R

27/09/2021

E-faktury, być może już od nowego roku.

9 września 2021 roku do Sejmu wpłynął rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Dotyczy on wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur (tzw. KSeF) oraz rozwiązań mających na celu uproszczenie rozliczania przez podatników podatku od towarów i usług.

◾ Dzięki e-fakturom, podatnicy będą mieli możliwość wystawiania dokumentów ustrukturyzowanych jako jednej z dopuszczalnych form dokumentowania transakcji. Będzie to kolejna forma wystawiania faktur obok papierowych i elektronicznych.

◾ E-fakturę będzie można wystawić za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), według wzoru udostępnionego przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

◾ Co istotne, do faktury ustrukturyzowanej nie będzie można wystawić jej duplikatu, ze względu na brak możliwości jej zagubienia lub zniszczenia.

💬 Wiedzieliście o tym nowym rozwiązaniu? Zamierzacie poddać próbie e-faktury? Jestem ciekaw Waszego zdania na ten temat.

Adres

Karkonoska 8
Wroclaw
53-015

Godziny Otwarcia

Poniedziałek 09:00 - 16:00
Wtorek 09:00 - 16:00
Środa 09:00 - 16:00
Czwartek 09:00 - 16:00
Piątek 09:00 - 16:00

Strona Internetowa

Ostrzeżenia

Bądź na bieżąco i daj nam wysłać e-mail, gdy Kancelaria Adwokacka Michał Stawiński umieści wiadomości i promocje. Twój adres e-mail nie zostanie wykorzystany do żadnego innego celu i możesz zrezygnować z subskrypcji w dowolnym momencie.

Skontaktuj Się Z Firmę

Wyślij wiadomość do Kancelaria Adwokacka Michał Stawiński:

Skróty

Udostępnij

Kategoria