27/07/2021
Grzesiu Grabowski z Wynajmistrz przedstawia analizę dla rynku nieruchomości
Jest słabo 😨🤦
Przejrzałem projekt ustawy podatkowej Polskiego Ładu.
1⃣ Najpierw zmiany istotne dla inwestorów w nieruchomości:
❗ Najem prywatny rozliczany WYŁĄCZNIE RYCZAŁTEM – znika rozliczenie według skali!
❗ Brak amortyzacji NIERUCHOMOŚCI MIESZKALNYCH - dotyczy to wszystkich firm, zarówno w PIT jak i CIT!
❕ Wydatek na spłatę kredytu i odsetek od kredytu na sprzedawaną nieruchomość będzie uznawany za wydatek pozwalający na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej (to akurat jest pozytywna zmiana).
Skończy się optymalizacja w oparciu o indywidualne stawki amortyzacyjne, zarówno prywatnie jak i w DG. Wszyscy skończymy na ryczałcie 😳
A tych, którzy mają nadzieję, że obowiązuje zasada praw nabytych i chcieliby kontynuować rozpoczętą już amortyzację na dotychczasowych zasadach, informuję, że nie znalazłem w ustawie przepisów przejściowych, które potwierdzałyby tę tezę.
2⃣ A teraz długa lista innych zmian, dotykających nie tylko rynek nieruchomości:
➡ Podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł (na szczęście zrezygnowano z tego mechanizmu malejącej kwoty zmniejszającej podatek)
➡ Podwyższenie drugiego progu podatkowego z 85 tys. zł do 120 tys. zł
➡ Likwidacja prawa do odliczenia składki zdrowotnej od podatku (dotyczy wszystkich tj. pracowników oraz przedsiębiorców) – to jest de facto znaczącą podwyżka obciążeń publicznych (argument, że składka to nie podatek pomińmy)
➡ Składka zdrowotna 9% dla przedsiębiorców naliczana od dochodu
➡ Składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem naliczana od przychodu, w wysokości 1/3 stawki ryczałtu
➡ Minimalna składka zdrowotna – jeśli podstawa wymiaru składki zdrowotnej spadnie poniżej wynagrodzenia minimalnego (bo np. mamy stratę zamiast dochodu), to płacimy składkę od wynagrodzenia minimalnego
➡ Składka zdrowotna od wynagrodzenia za pełnienie funkcji na mocy aktu powołania (czyli skończy się „wypłacanie” pieniędzy ze sp. z o.o. poprzez wynagrodzenie członka zarządu)
➡ Obniżenie stawki ryczałtu dla niektórych zawodów
➡ Wygaszanie karty podatkowej, czyli brak możliwości wnioskowania o opodatkowanie na zasadach karty podatkowej od 1.01.2022. Podatnicy, którzy otrzymali decyzję wcześniej, będą mogli kontynuować (nie wiadomo, jak długo)
➡ Ulga podatkowa dla pracowników zarabiających od 68,4 tys. zł do 133,7 tys. zł (fragment dotyczący tej ulgi jest umieszczany w mediach społecznościowych jako parodia prostych przepisów)
➡ Sprzedaż przedmiotów (w szczególności samochodów) wykupionych z leasingu będzie przychodem w działalności gospodarczej
➡ Możliwość rozliczenia się razem ze współmałżonkiem już w roku zawarcia małżeństwa (od dnia zawarcia związku małżeńskiego), a nie w roku kolejnym
➡ W przypadku rozpoczęcia amortyzacji majątku używanego przez podatnika przed wprowadzeniem do ewidencji, za wartość początkową bierze się cenę ich nabycia, nie wyższą jednak od wartości rynkowej
➡ Zmiana limitu płatności gotówkowych z 15 tys. zł na 8 tys. zł
➡ Wydatki stanowiące tzw. „ukrytą dywidendę” nie będą kosztem uzyskania przychodu (dlatego wczoraj pisałem o tym wynajmie nieruchomości własnej spółce)
➡ Nielegalne zatrudnienie (wypłata na czarno) staje się ryzykiem wyłącznie pracodawcy
➡ „JPK” dla KPiR, pełnej księgowości i ryczałtu (ewidencje będą wysyłane do fiskusa od 2023 roku)
➡ Wprowadzenie konstrukcji nabycia sprawdzającego (czyli fiskus będzie łapał podatników, kupując u nich coś na próbę)
➡ Zmiany w „estońskim” CIT (wygląda na to, że pozytywne)
➡ Ulga na robotyzację
➡ Ulga na wprowadzenie nowego produktu
➡ Odliczenie na nabycie terminala płatniczego
Oczywiście, zmian jest sporo więcej np. ulga konsolidacyjna, preferencje dla holdingów, zmiany w WHT, grupy VATowskie, porozumienie inwestycyjne, zmiany w uldze B+R, IP Box, zmiany w CFC, wsparcie dla sportu, kultury, nauki i zabytków, ryczałt dla osób przenoszących rezydencję podatkowa do Polski i inne.
Podsumowując:
🆘 Rynek nieruchomości bardzo ucierpi (rentowność wynajmu u wielu spadnie znacząco)
🆘 Obciążenie daninami wzrośnie praktycznie dla wszystkich podatników, w szczególności małych i średnich przedsiębiorców
🆘 Widać nacisk na uszczelnienie systemu i kontrolę podatników
🆘 Widać nacisk na wyeliminowanie gotówki
🆘 Wzrośnie biurokracja i koszty obsługi księgowo-podatkowej
Mogą powrócić do łask spółki komandytowe oraz SKA (w trochę innym wydaniu niż przedtem).
W komentarzu pod wpisem umieszczę:
- LINK DO ARTYKUŁU NA BLOGU, gdzie są trochę dokładniej opisane zmiany
- LINK DO ZAPISU NA WEBINAR O PODATKACH W NIERUCHOMOŚCIACH W KONTEKŚCIE POLSKIEGO ŁADU (robimy go 5.08.2021)
