MOSIO Kancelaria Prawno-Podatkowa

22/12/2023

Drodzy Przedsiębiorcy!

Z okazji Świąt Bożego Narodzenia życzymy Wam cudownych i radosnych chwil w gronie najbliższych! 🎅🎄🌟🤗 Niech nadchodzący Nowy Rok przyniesie Wam same sukcesy we wszystkich sferach.🚀🎉

Dziękujemy za kolejny rok współpracy i okazane zaufanie. 💖

Serdecznie pozdrawiamy
Kancelaria MOSIO

09/12/2023

Przedsiębiorco, jeśli Ty również zastanawiasz się nad najlepszą dla Twojego biznesu formą opodatkowania, serdecznie zapraszamy do naszej Kancelarii. Pomożemy Ci dokonać optymalnego wyboru.

06/12/2023

26/11/2023

Drodzy Przedsiębiorcy, zachęcamy Was do udziału w konferencji dotyczącej kontroli podatkowej, bo być może wielu z Was doświadczyło już tej „przyjemności”😊, a jeśli nie, to zapewne wszystko przed Wami 😊. Konferencja ta odbywa się w ramach cyklu: „Doradca podatkowy obrońcą praw podatnika.” Przy tej okazji zapraszamy Was do zapoznania się z materiałami prezentowanymi na stronie internetowej Krajowej Izby Doradców Podatkowych, z których dowiecie się m.in.:
💡dlaczego warto korzystać z usług doradcy podatkowego;
💡jaki jest zakres usług doradcy podatkowego;
💡w jaki sposób można zweryfikować informację o posiadaniu uprawnień doradcy podatkowego;
💡 na temat szarej strefy w doradztwie podatkowym.

Wszystko to znajdziecie pod tym linkiem:
👉https://kidp.pl/o-doradcach-podatkowych

13/11/2023

Jak podaje kalendarz świąt nietypowych dziś przypada dość nowoczesne święto tj. Dzień Biznesmena 🎉👔🌐 (dla przypomnienia – w dniu 21 czerwca obchodzimy Dzień Przedsiębiorcy ;)). Z tej okazji życzymy, aby Wasze biznesy same się "kręciły" i abyście mieli dużo czasu na relaks oraz rozwijanie swoich pasji. Bo jak wiadomo, nie samym prawem, podatkami i księgowością człowiek żyje 😉

Obraz, który doskonale oddaje klimat tego, co mamy na myśli przedstawiamy Wam poniżej. To praca Zygmunta Waliszewskiego „W hamaku”, którą można podziwiać w Muzeum Narodowym w Warszawie. Przy okazji chcieliśmy zainaugurować naszą nową serię postów pn. „Po godzinach”, w ramach której będziemy prezentować Wam ciekawe obrazy, które nawiązują do tematyki biznesu, prawa i podatków.🖼️🎨💰

Na marginesie, pomimo fascynacji malarstwem cały czas nie tracimy z pola widzenia zagadnień merytorycznych. Wyobraźmy sobie, że Twoją pasją jest kolekcjonowanie obrazów i jesteś w posiadaniu sporej ilości dzieł sztuki, które zostały nabyte ponad rok temu. Teraz zamierzasz całą tą kolekcję obrazów sprzedać. Czy zapłacisz podatek dochodowy od ceny uzyskanej ze sprzedaży kolekcji? Otóż nie. 🚫

Jak wyjaśnił Dyrektor KIS w interpretacji podatkowej z dnia 17.10.2023 r. (0112-KDIL2-1.4011.703.2023.2.DJ) sprzedaż kolekcji dokonana po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie poszczególnych obrazów, wchodzących w jej skład nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem PIT.

10/11/2023

🐶🏡 Temat związany z możliwością odliczenia wydatków na psa staje się coraz bardziej popularny. Jak się też okazuje stanowisko organów skarbowych jest w tym zakresie dynamiczne😉

W ostatnim czasie pojawiła się interpretacja indywidualna, z której wynika, że za koszt uzyskania przychodu można uznać JEDYNIE wydatki związane z zakupem, szkoleniem oraz utrzymaniem psa w związku z pełnieniem przez niego funkcji stróżujących.

Z wnioskiem o wydanie interpretacji zwrócił się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej informatyk prowadzący działalność gospodarczą we własnym mieszkaniu.

W odpowiedzi Dyrektor KIS stwierdził, że:
👉 co do zasady trudno wskazać obiektywny wpływ posiadania psa na uzyskanie przychodu w branży IT;
👉 podatnik pomniejszy przychód jedynie o te koszty, które są związane z pilnowaniem dokumentów i sprzętu w biurze;
👉 w trakcie kontroli konieczne będzie udowodnienie i udokumentowanie związku kosztów z działalnością gospodarczą podatnika;
👉 w części, w jakiej pies jest wykorzystywany na cele prywatne, wydatki nie mogą stanowić kosztów uzyskania przychodów, z uwagi na ich osobisty charakter.

Jak sądzicie, jaką część (procentowo) można zatem wrzucić w koszty?

Na marginesie, czy można odliczyć VAT od zakupu psa?
Niestety nie.🚫
Zdaniem KIS nie występuje tu związek podatku naliczonego z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Chcesz wiedzieć więcej na ten temat? Zachęcamy do lektury:
💡indywidualna interpretacja Dyrektora KIS z dnia 25 października 2023 r., 0112-KDWL-4011.75.2023.1.WS;
💡indywidualna interpretacja Dyrektora KIS z dnia 28 września 2022 r., nr 0114-KDIP4-2.4012.379.2022.1.AA).

31/10/2023

Równocześnie Ministerstwo Finansów poinformowało, że zamierza wydłużyć o trzy miesiące termin sporządzenia informacji na formularzu TPR-C lub TPR-P.

30/10/2023

Czas na cytat 😉

30/10/2023

Co do zasady wydatki poniesione na fizjoterapię nie stanowią kosztów uzyskania przychodów w działalności gospodarczej. 🚫💰

Jeżeli jednak specyfika prowadzonej działalności wymaga ponoszenia takich wydatków, to organ podatkowy może wydać przychylną dla przedsiębiorcy interpretację i uznać wydatki na fizjoterapię za koszty firmowe. Tak było w przypadku przedsiębiorcy zawodowo zajmującego się sportem 🏋️‍♂️ (podatnik w związku z przygotowaniami do obrony pasa mistrzowskiego w MMA systematycznie ponosił wydatki na masażystów i rehabilitantów). Tak interpretacja indywidualna Dyrektora KIS z dnia 29 listopada 2019 r., 0113-KDIPT2-3.4011.704.2019.1.SJ.

UWAGA! Dyrektor KIS odmówił jednak uznania za koszty firmowe wydatków poniesionych przez przedsiębiorcę (adwokata) na zajęcia z pływania, zabiegi fizjoterapeutyczne i treningi medyczne mające na celu dbałość o zdrowie. Zdaniem organu skarbowego, wydatki uwarunkowane stanem zdrowia osoby prowadzącej działalność gospodarczą, co do zasady należą do wydatków o charakterze osobistym. Podstawowym celem poniesienia takich wydatków jest bowiem poprawa stanu zdrowia bądź jakości życia podatnika, a nie osiągnięcie przychodów (tak interpretacja indywidualna z dnia 28 lipca 2023 r., 0112-KIDL2-2.4011.363.2023.2.MW).

Analogiczne stanowisko Dyrektor KIS zajął w przypadku księgowej prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą, która zapytała czy wydatki na zabiegi fizjoterapeutyczne kręgosłupa i barków mogą stanowić jej koszt firmowy (tak interpretacja indywidualna z dnia 17 maja 2023 r., 0115-KIDT3.4011.257.2023.2.DP).

A co z wydatkami na fizjoterapię dla pracowników przedsiębiorcy? 🤔

W interpretacji indywidualnej z dnia 14 lutego 2023 r. (0111-KDIB1-3.4010.870.2022.2.ZK) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że w celu uznania danego wydatku za koszt uzyskania przychodu muszą być spełnione łącznie następujące warunki. Mianowicie analizowany wydatek:
👉 został poniesiony przez podatnika,
👉 jest definitywny, a więc bezzwrotny,
👉pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością,
👉 poniesiony został w celu uzyskania przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów,
👉 został właściwie udokumentowany,
👉 nie jest kosztem wprost wykluczonym w ustawie podatkowej przez ustawodawcę.

Dyrektor KIS zajmował się przypadkiem przedsiębiorcy zatrudniającego programistów i informatyków. Po analizie przedstawionego stanu faktycznego stwierdzono, że wydatki ponoszone na: zakup usług fizjoterapeuty/masażysty dla pracowników, zakup wskazanych materiałów do gabinetu masażu oraz bieżące utrzymanie gabinetu fizjoterapeutycznego mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów tego przedsiębiorcy.

30/10/2023

🍵🍩 Zastanawiasz się czy zakup napojów i przekąsek dla współpracowników możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? 🤔

Dyrektor KIS potwierdził, że:
👉 wydatki tego typu stanowią koszt związany z prowadzoną działalnością gospodarczą;
👉 wydatki te nie podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów jako wydatki poniesione na reprezentację;
👉 kosztem są wydatki na zakup napojów i przekąsek dla personelu przedsiębiorcy w ogólności tj. zarówno dla pracowników, jak i współpracowników (np. zleceniobiorców).

Chcesz wiedzieć więcej na ten temat? Zachęcamy do lektury:
• indywidualna interpretacja Dyrektora KIS z dnia 12 listopada 2021 r., 0111-KDIB1-2.4010.438.2023.1.MZA;
• indywidualna interpretacja Dyrektora KIS z dnia 30 sierpnia 2023 r., 0111-KDIB2-1.4010.329.2023.1.AJ.

28/10/2023

🐕 Przedsiębiorcy, czy wiedzieliście, że wydatki na zakup i utrzymanie psa (karma, opieka weterynaryjna, szczepienia, szkolenia) mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? 📋

Jak najbardziej, ale pod pewnymi warunkami:
👉pies ten jest przydatny dla prowadzonej działalności gospodarczej (np. pilnowanie dokumentacji księgowej w biurze rachunkowym);
👉rasa psa jest adekwatna do celu;
👉pies pozytywnie wpływa na poprawę samopoczucia pracowników, ich bezpieczeństwo oraz wydajność (w ramach dogoterapii).

Chcesz wiedzieć więcej na ten temat? Zachęcamy do lektury:
• indywidualna interpretacja Dyrektora KIS z dnia 8 listopada 2021 r., 0113-KDIPT2-1.4011.757.2021.2.ISL;
• indywidualna interpretacja Dyrektora KIS z dnia 16 marca 2023 r., 0111-KDIB2-1.4010.25.2023.2.KK.

28/10/2023

Dla przedsiębiorców 📈 rozliczających się według skali podatkowej oraz liniowo prawidłowe ustalenie kosztów uzyskania przychodów ma ogromne znaczenie 💼💰. To klucz do określenia dochodu! 🧾

Przypomnijmy prostą zależność:
👉 przychód - koszty = dochód 👈

Dlatego właściwe rozumienie i stosowanie definicji „kosztów uzyskania przychodów” ma nie tylko aspekt teoretyczny, ale również praktyczny.

Kluczową rolę w tym procesie odgrywa ogólna definicja, która wskazuje, że koszty uzyskania przychodów to koszty rzeczywiście poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w przepisach podatkowych.

Istotne znaczenie ma tu także konieczność prawidłowego dokumentowania kosztów! 📑

Niektóre wydatki mogą być naprawdę trudne do jednoznacznego zaklasyfikowania. W sytuacjach mocno problematycznych warto rozważyć wystąpienie o wyjaśnienia do Krajowej Informacji Skarbowej składając wniosek o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej. 🏛️

Wiemy jak ważny jest to temat dla każdego przedsiębiorcy. Dlatego w ramach naszej nowej serii postów szczególną uwagę poświęcimy właśnie tym kosztom firmowym, które nie są takie oczywiste. 🕵️‍♂️🔍💡