Co to jest strona internetowa?

http://www.kancelariabrowarczyk.pl/

Kancelaria Adwokata i Doradcy Podatkowego Aneta Browarczyk-Dmochowska, Ulica Czopowa 14/20, Gdansk (2026)

16/05/2025

🔔Szach-mat! Nie dwa, a już trzy!

🎓 Z przyjemnością dzielę się wiadomością, że zdałam egzamin na doradcę restrukturyzacyjnego, organizowany przez Ministerstwo Sprawiedliwości.

To kolejny krok w mojej zawodowej drodze i ważny moment, który daje mi możliwość jeszcze szerszego wsparcia przedsiębiorców – także tych, którzy przechodzą przez wyzwania związane z płynnością finansową czy koniecznością restrukturyzacji.

Już niedługo będę mogła posługiwać się trzecim tytułem zawodowym, obok adwokata i doradcy podatkowego.

To nie tylko formalność – to realne narzędzie do działania tam, gdzie prawo, podatki i ekonomia spotykają się w praktyce.

Tylko w ramach tego zawodu możesz wykonywać czynności jako:
✅ syndyk w postępowaniu upadłościowym

✅ nadzorca i zarządca w postępowaniu restrukturyzacyjnym

✅ zarządca w egzekucji przez zarząd przymusowy w postępowaniu egzekucyjnym.

Dziękuję wszystkim, którzy wspierali mnie na tej drodze – a szczególnie tym, którzy wierzyli, że da się połączyć praktykę zawodową z intensywnym przygotowaniem do wymagającego egzaminu.

Teraz czas na kolejny etap – z jeszcze większą wiedzą, odpowiedzialnością i gotowością do działania.

💬 Jeśli prowadzisz firmę i szukasz doradcy, który widzi szerszy kontekst – prawny, podatkowy i finansowy – zapraszam do rozmowy.

31/03/2025

31 marca 2025 r. to data, której przedsiębiorcy nie mogą przegapić.

Przepisy rachunkowe i podatkowe zawierają sztywne terminy, w ramach których każdy podmiot musi zakończyć proces księgowego i podatkowego zamknięcia ksiąg rachunkowych.

⚠️📅 Czy wiesz, że dokładnie dzisiaj - 31 marca 2025 r. mijają niżej wskazane terminy zamknięcia roku obrotowego 2024

👉 Księgowe

🔹 Zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego

Zgodnie z ustawą o rachunkowości w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego należy dokonać zamknięcia ksiąg rachunkowych na dzień kończący rok obrotowy. Dla podmiotów, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy oznacza to, że zamknięcie ksiąg za 2024 rok musi nastąpić do 31 marca 2025 roku.

Kierownik jednostki zapewnia sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego nie później niż w ciągu 3 miesięcy od dnia bilansowego. Dla podmiotów, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy oznacza to konieczność przygotowania (podpisania) rocznego sprawozdania finansowego nie później niż 31 marca 2025 roku.

👉 Podatkowe

🔹 Złożenie deklaracji CIT

Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych w terminie do końca 3 miesiąca następnego roku podatkowego składają zeznanie podatkowe CIT-8. Dla podmiotów, których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy oznacza to, że złożenie zeznania CIT-8 za 2024 rok musi nastąpić do 31 marca 2025 roku.

🔹 Złożenie informacji IFT-2R

Formularz IFT-2R jest informacją o wysokości przychodu/ dochodu jaki uzyskali nierezydenci, czyli podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, których siedziba lub zarząd nie znajduje się na terytorium Polski.

Informację IFT-2R należy złożyć do Lubelskiego Urzędu Skarbowego, odrębnie dla każdego odbiorcy należności.

🔹 Informacja CIT-N1 oraz PIT-N1 przez spółki nieruchomościowe

Spółki nieruchomościowe w terminie do końca marca 2025 roku są zobowiązane przekazać organom podatkowym informację na temat swojej struktury własnościowej. Obowiązek ten dotyczy również ich udziałowców, w tym podmiotów zagranicznych niebędących podatnikami w Polsce.

🔹 Raportowanie Country-by-Country

Jednostki wchodzące w skład grupy podmiotów, których skonsolidowane przychody przekraczają 750 mln EUR do 31 marca 2025 roku składają powiadomienie CbC-P za 2024 rok. Jednostka dominująca lub inny wyznaczony podmiot do 31 grudnia 2025 roku składa informację o grupie podmiotów CbC-R za 2024 rok.

👉 Korporacyjne

🔹 Sporządzenie sprawozdania z działalności

W przypadku spółek kapitałowych oraz pozostałych podmiotów określonych w ustawie o rachunkowości kierownik jednostki sporządza, wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym, sprawozdanie z działalności jednostki (nazywane czasami „sprawozdaniem zarządu”).

📩 Masz pytania? Skorzystaj z naszego doświadczenia w prawie i podatkach.

27/03/2025

Hipotetyczne odsetki - sposób na obniżenie podatku CIT.

Zbliża się rozliczenie CIT za 2025 r., więc warto pamiętać o możliwości rozliczenia ulg i preferencji podatkowych, które przysługują podatnikom CIT.

Podatnicy CIT składając zeznanie roczne, powinni pamiętać o szczególnym mechanizmie pozwalającym powiększyć poniesione w danym roku koszty uzyskania przychodu (KUP) o tzw. hipotetyczne odsetki, nie ponosząc przy tym żadnych dodatkowych wydatków.

👉 Na czym polegają hipotetyczne odsetki

Rozwiązanie polega na uwzględnieniu w kalkulacji CIT kwoty odsetek, które spółka miałaby obowiązek zapłacić w sytuacji, gdyby zamiast własnego finansowania (zyskami lub dopłatami od wspólników) korzystała z kapitału zewnętrznego.

👉 Podstawowe założenia mechanizmu hipotetycznych odsetek

✅ odliczenie hipotetycznych odsetek przysługuje od dopłat wniesionych do spółki lub zysku przekazanego na kapitał zapasowy/rezerwowy

✅ wysokość ulgi zależy od stopy referencyjnej NBP + 1 p.p. oraz wartości przekazanego kapitału

✅ odliczenie przysługuje przez 3 lata - w roku wniesienia dopłaty lub podwyższenia kapitału rezerwowego lub zapasowego oraz w kolejnych dwóch bezpośrednio po sobie następujących latach podatkowych.

✅ łączna kwota kosztów uzyskania przychodów odliczona w danym roku podatkowym nie może przekroczyć kwoty 250 000 zł, – przy podatku w 19% stawce jest to 47 500 zł.

👉 Kiedy ulga nie przysługuje

❌ kapitał przeznaczony na pokrycie straty bilansowej.

❌ zwrot dopłaty lub podział i wypłata zysku nastąpi przed upływem 3 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym ta dopłata została wniesiona do spółki albo podjęta została uchwała o zatrzymaniu zysku w spółce.

❌ Kapitał wniesiony na kapitał zapasowy w związku z objęciem udziałów (agio).

💡 O czym warto pamiętać

Rozliczając koszty hipotetycznych odsetek, podatnicy CIT muszą pamiętać nie tylko o prawidłowej i skrupulatnej kalkulacji ich dopuszczalnej przepisami wartości, lecz także o zgromadzeniu odpowiednich dowodów potwierdzających, że ich działanie nie ma charakteru wyłącznie optymalizacyjnego, tylko ma swoje ekonomiczne uzasadnienie (analiza w kontekście klauzuli antyabuzywnej).

📩 Masz pytania? Skontaktuj się z nami.

18/03/2025

Procedura VAT SME – większe możliwości dla małych i średnich firm w UE.

🏢📅 Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z nowych możliwości związanych ze zwolnieniem z VAT w innych państwach członkowskich UE.

👉 Na czym polega procedura SME?

Procedura SME to szczególny mechanizm zwolnienia z VAT, który umożliwia przedsiębiorcom korzystanie z jednej, spójnej procedury w całej UE.

Procedura SME jest przeznaczona dla mikro, małych i średnich przedsiębiorstw prowadzących działalność na rynkach unijnych. Dotyczy wyłącznie firm prowadzących transakcje z konsumentami (B2C).

Dotychczas firmy przekraczające progi zwolnienia w innych państwach członkowskich musiały rejestrować się do VAT w każdym z tych krajów. Procedura SME eliminuje ten wymóg, o ile przedsiębiorca spełni określone kryteria.

👉 Kluczowe założenia procedury SME

✔ Roczny limit obrotów (ogólnounijny) - aby skorzystać z procedury SME, przedsiębiorca nie może przekroczyć obrotu 100 000 euro, bez podatku VAT, w całej UE w bieżącym i poprzednim roku podatkowym.

✔ Uzyskanie numeru identyfikacyjnego EX - podatnicy muszą zarejestrować się w państwie, w którym mają siedzibę, aby otrzymać unijny numer EX, niezbędny do korzystania ze zwolnienia.

✔ Rodzaj działalności - zwolnienie nie obejmuje pewnych transakcji, takich jak usługi elektroniczne świadczone konsumentom (np. cyfrowe treści, aplikacje) czy dostawy towarów objęte odwrotnym obciążeniem.

👉 Proces korzystania z procedury SME

🔹 Kwartalne deklaracje - przedsiębiorcy korzystający z procedury SME są zobowiązani do składania raportów kwartalnych o obrotach w poszczególnych krajach członkowskich.

🔹 Próg monitorowania obrotów - przekroczenie rocznego limitu 100 000 euro oznacza konieczność rejestracji VAT w danym kraju i rozliczania podatku zgodnie z lokalnymi przepisami.

🔹Powiadomienia - w przypadku przekroczenia progu przedsiębiorca ma obowiązek zgłosić ten fakt do organów podatkowych w ciągu 15 dni roboczych.

🔹Eliminacja wielokrotnej rejestracji VAT - dzięki procedurze SME przedsiębiorca, który spełnia wymagania, nie musi rejestrować się jako podatnik VAT w każdym kraju, w którym prowadzi działalność.

📌 Korzyści wynikające z procedury SME

✅ Zmniejszenie obciążeń administracyjnych. Przedsiębiorstwa unikną konieczności rejestracji VAT w każdym kraju UE, co oznacza oszczędność czasu i kosztów związanych z prowadzeniem dokumentacji.

✅ Ujednolicenie zasad. Jednolity limit obrotów dla całej UE zwiększa przejrzystość i pozwala łatwiej monitorować kwalifikację do zwolnienia z VAT.

✅ Wsparcie rozwoju małych firm. Dzięki mniejszym obciążeniom administracyjnym, małe przedsiębiorstwa będą mogły łatwiej rozwijać swoją działalność na rynku międzynarodowym.

📩 Jeśli mają Państwo jakiekolwiek wątpliwości bądź pytania związane z tym tematem, zachęcamy do kontaktu.

10/03/2025

Wyrok TSUE z 27 lutego 2025 r. (C-277/24) – Odpowiedzialność członków zarządu za zobowiązania podatkowe spółek: Rewolucja czy ewolucja?

Dnia 27 lutego 2025 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał przełomowy wyrok w sprawie C-277/24, który dotyczy odpowiedzialności członków zarządu za zobowiązania podatkowe spółek. Wyrok ten wzbudza wiele pytań i wątpliwości – czy rzeczywiście mamy do czynienia z rewolucją w odpowiedzialności zarządów, czy tylko z kolejnym krokiem w ewolucji prawa?

1️⃣ Odpowiedzialność członków zarządu za długi podatkowe spółek – polskie przepisy

zgodnie z obowiązującymi w Polsce przepisami, członkowie zarządu ponoszą solidarną odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe spółek kapitałowych – pod warunkiem, że zobowiązania te powstały w czasie pełnienia przez nich obowiązków lub termin ich płatności przypadał w czasie sprawowania przez nich tej funkcji.

Członkowie zarządu odpowiadają za zaległości podatkowe spółek całym swoim majątkiem wówczas, gdy egzekucja należności z majątku spółki okazuje się w całości lub w części bezskuteczna, a zarząd nie zgłosił do sądu wniosku o upadłość w wymaganym terminie.

Zgodnie z polskim prawem i praktyką, członek zarządu nie może dołączyć jako strona do postępowania wymiarowego prowadzonego wobec spółki (stroną postępowania jest bowiem spółka) i nie ma możliwości kwestionowania istnienia zobowiązania spółki.

2️⃣ Istota wyroku TSUE

TSUE uznał, że polskie przepisy oraz praktyka, które nie pozwalają członkom zarządu spółki dołączyć jako strona do postępowania wymiarowego wobec spółki, są zgodne z prawem UE.

Jednocześnie jednak TSUE jednoznacznie stwierdził, że w ramach postępowań o solidarną odpowiedzialność członkowie zarządu muszą mieć :

🔹 prawo do skutecznego kwestionowania ustaleń organów podatkowych dokonanych w postępowaniu wobec spółki,

🔹 pełny dostęp do akt takiego postępowania ((czego dotychczas nie przewidywały polskie przepisy oraz praktyka).

3️⃣ Jakie kroki mogą podjąć członkowie zarządu – w toczących się sprawach i zakończonych.

Najnowszy wyrok TSUE wyznaczył kluczowe gwarancje procesowe w postaci możliwości podważenia ustaleń faktycznych i prawnych dokonanych przez organ podatkowy oraz dostępu do akt sprawy, umożliwiając tym samym efektywną obronę praw tych osób.

Wyrok ten powinien znaleźć zastosowanie w odniesieniu do wszelkich postępowań dotyczących solidarnej odpowiedzialności członków zarządu, niezależnie od ich aktualnego statusu, tj. czy postępowanie zostało już prawomocnie zakończone czy też nie. Na jego podstawie będzie możliwe:

✅ wznowienie postępowań przed organami podatkowymi w terminie 30 dni od daty publikacji wyroku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej,

✅ wznowienie postępowań przed sądami administracyjnymi w terminie 3 miesięcy od daty publikacji wyroku w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

📩 Masz pytania? Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci znaleźć najlepsze rozwiązanie!

06/03/2025

Termin na rozliczenie podatku minimalnego za 2024 r. zbliża się wielkimi krokami.

Podatek minimalny jest stosunkowo nowym narzędziem, które ma za zadanie ograniczyć praktyki optymalizacyjne podatników, u których notorycznie występuje strata podatkowa lub bardzo niska rentowność.

👉 Kogo dotyczy podatek minimalny

Minimalny podatek dochodowy od osób prawnych dotyczy spółek będących polskimi rezydentami i podatnikami CIT oraz podatkowych grup kapitałowych (PGK), które w roku podatkowym:

🔹 poniosły stratę z tzw. działalności operacyjnej, albo
🔹 osiągnęły niską rentowność – rozumianą jako udział dochodów z działalności operacyjnej w przychodach operacyjnych w wysokości nieprzekraczającej 2 proc.

Stawka tego podatku wynosi 10 proc. podstawy opodatkowania. Natomiast samo obliczenie podstawy opodatkowania jest kilkuetapowe i wymaga zgromadzenia szeregu danych. Jednocześnie podatnikowi przysługuje możliwość wyboru uproszczonej metody ustalania podstawy opodatkowania, która wynosi 3% przychodów z działalności operacyjnej.

👉 Termin zapłaty podatku

Minimalny podatek dochodowy należy rozliczyć w zeznaniu rocznym składanym do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego. W przypadku podatników, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym, termin ten upływa 31 marca 2025 r.

👉 Wyłączenia z podatku minimalnego

Z obowiązku zapłaty podatku minimalnego wyłączeni są w szczególności:

🔹 podatnicy rozpoczynający działalność – w roku podatkowym i w dwóch kolejnych latach podatkowych,
🔹 przedsiębiorstwa finansowe w rozumieniu przepisów o limitowaniu kosztów finansowania dłużnego,
🔹 mali podatnicy CIT,
🔹 podatnicy postawieni w stan upadłości, likwidacji lub objętych postępowaniem restrukturyzacyjnym,
🔹 podatnicy będący stroną umowy o współdziałaniu,
🔹 podatnicy, u których wystąpił spadek przychodów o ponad 30 proc. w stosunku do roku poprzedniego,
🔹 podatnicy, których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne i którzy posiadają minimalne zaangażowanie udziałowe w innych podmiotach lub nie posiadają innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu o charakterze powierniczym, a także m.in.:
🔹 podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie estońskim CIT.

👉 Podatek minimalny a podatek CIT

Podatek minimalny można pomniejszyć o podatek CIT należny za dany rok. Dodatkowo, jeśli firma zapłaciła podatek minimalny, ale w kolejnych latach wykazała dochód i zapłaciła standardowy CIT, to zapłacony wcześniej podatek minimalny można odliczyć od CIT w ciągu trzech kolejnych lat podatkowych.

💡 4 kroki, które warto podjąć jeszcze przed 31 marca 2025 r.

1️⃣ Przeanalizuj wyniki finansowe za 2024 rok
2️⃣ Zweryfikuj koszty finansowe i usługowe
3️⃣ Wybierz optymalną metodę obliczeń
4️⃣ Uwzględnij możliwość odliczenia CIT

📩 Masz pytania? Chętnie pomożemy.

28/02/2025

Zbliża się termin raportowania spółek nieruchomościowych

Spółki nieruchomościowe w terminie do końca marca 2025 roku są zobowiązane przekazać organom podatkowym informację na temat swojej struktury własnościowej za 2024 rok.

👉 Definicja spółki nieruchomościowej

Przepisy podatkowe zawierają dwie definicje spółki nieruchomościowej, tj. definicja dla podmiotu rozpoczynającego działalność, a także odrębna dla podmiotu istniejącego. W obu przypadkach spółka nieruchomościowa to podmiot inny niż osoba fizyczna, obowiązany do sporządzania bilansu na podstawie przepisów o rachunkowości.

👉 Raportowanie struktury własnościowej

Na spółki nieruchomościowe oraz ich bezpośrednich i pośrednich udziałowców został nałożony obowiązek przekazywania do Szefa KAS informacji o podmiotach posiadających bezpośrednio lub pośrednio udziały, tytuły uczestnictwa, ogół praw i obowiązków oraz podobne prawa w takiej spółce nieruchomościowej.

Wskazany obowiązek informacyjny dotyczy zarówno podmiotów krajowych, jak i podmiotów niebędących polskimi rezydentami podatkowymi, tj. podmiotów nieposiadających miejsca zamieszkania albo siedziby lub zarządu na terytorium Polski.

👉 Formularze i termin

Raportowania struktury własnościowej w spółkach nieruchomościowych należy dokonać na formularzach:

🔹 CIT-N1/ PIT-N1 – informacja składana przez spółkę nieruchomościową o jej udziałowcach,

🔹 CIT-N2/ PIT-N2 – informacja składana przez udziałowca o posiadanych prawach do spółki nieruchomościowej.

Wypełnioną deklarację należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego drogą elektroniczną.

Informacje należy przesłać do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego spółki nieruchomościowej (lub roku obrotowego tej spółki, jeśli nie jest ona podatnikiem). Dla większości podmiotów, dla których rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy, termin złożenia odpowiednich formularzy upływa z końcem marca 2025 roku.

⚠️ Konsekwencje niedopełnienia obowiązków informacyjnych spółek nieruchomościowych

Niedopełnienie obowiązków informacyjnych może skutkować zastosowaniem odpowiedzialności karno-skarbowej. Odpowiedzialność dotyczy podmiotów zobowiązanych do złożenia informacji jako wspólnicy spółki nieruchomościowej, jak i osób odpowiedzialnych w spółkach nieruchomościowych za dopełnianie tego typu obowiązków.

💡 Podatnikom spełniającym przesłanki do uznania za spółki nieruchomościowej rekomendujemy jak najszybsze podjęcie następujących działań:
✅ weryfikacja spełnienia przez podmiot warunków wynikających z definicji spółki nieruchomościowej (zarówno przez podmiot polski jak i zagraniczny),
✅ uzyskanie numeru NIP dla zagranicznego podmiotu w celu umożliwienia złożenia informacji,
✅ prawidłowe wypełnienie obowiązków informacyjnych wynikających z regulacji dotyczących spółek nieruchomościowych.

📩 Masz pytania? Skontaktuj się z nami – pomożemy Ci znaleźć najlepsze rozwiązanie!

14/02/2025

NFT i podatki - jak rozliczyć cyfrowe dzieła sztuki?

👉 Czym jest NFT?

Ujmując rzecz krótko, skrót NFT oznacza niewymienialny token (ang. non-fungible token). NFT to tokeny, które reprezentują unikalne aktywa, takie jak dzieła sztuki cyfrowej czy kolekcjonerskie przedmioty – tak jak kryptowaluty oparte są na technologii blockchain.

Różnicą pomiędzy kryptowalutami a tokenami NFT jest to, że tokeny NFT mają wartość nie tylko w wymiarze finansowym, ale i kolekcjonerskim czy artystycznym.

W przeciwieństwie do tradycyjnych plików cyfrowych, pliki NFT są odrębne i nie można ich replikować, co zapewnia autentyczność i własność elementu cyfrowego.

Kolekcjonerów przyciągają kolekcje NFT nie tylko ze względu na ich wyjątkowość, ale także potencjalną wartość inwestycyjną w miarę wzrostu popularności zasobów cyfrowych.

Ważne jest, aby pamiętać o kluczowym elemencie, który pojawia się przy każdej sprzedaży i transakcji dotyczącej NFT – opodatkowaniu.

👉 NFT a PCC

Zamiana tokenów NFT na walutę wirtualną i odwrotnie wiąże się z obowiązkiem zapłaty PCC.

Zwalnia się od podatku takie czynności cywilnoprawne jak sprzedaż i zamianę walut wirtualnych w rozumieniu ustawy z przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.

Jednak w przypadku tokenów NFT, które nie są walutą wirtualną nie będzie można skorzystać z powyższego zwolnienia od tego podatku.

👉 NFT - przychód?

✅ działalność gospodarcza - przychód ze sprzedaży NFT w ramach działalności gospodarczej będzie kwalifikowany jako przychód z działaności gospodarczej.

Sprzedający ma możliwość wyboru sposobu opodatkowania – od uzyskanych dochodów może zapłacić podatek liniowy w wysokości 19 proc., podatek zryczałtowany lub rozliczać się według skali podatkowej.

✅ Prawa majątkowe - sprzedaż NFT poza działalnością gospodarczą, będzie z kolei kwalifikowana jako przychód z praw majątkowych.

Sprzedający powinien rozliczyć przychód z praw majątkowych, który będzie podlegać podatkowi rozliczanemu według skali podatkowej.

✅ CIT - z kolei na gruncie ustawy o CIT przychód powstanie na zasadach ogólnych (jako przychody z działalności operacyjnej).

Opodatkowanie przychodu na gruncie Ustawy o CIT na zasadach ogólnych oznacza zasadniczo zastosowanie zryczałtowanej, 19 proc. stawki podatku dochodowego.

👉 NFT – VAT?

Zasadniczo sprzedaż NFT na gruncie VAT należy traktować jako odpłatne świadczenie usług, polegające na przeniesieniu praw do wartości niematerialnych i prawnych.

W przypadku dokonania sprzedaży NFT w ramach działalności gospodarczej zastosowanie może mieć zwolnienie podmiotowe ze względu na nieprzekroczenie limitu sprzedaży. W przeciwnym razie sprzedaż NFT będzie objęta VAT. Oznacza to, że sprzedawca powinien udokumentować swoją sprzedaż fakturą VAT, stosując odpowiednią stawkę podatku.

📩 Masz pytania? Chętnie pomożemy.

09/02/2025

Czy zmiana płci rodzi problemy podatkowe?

Efektem uzyskania przez osobę transpłciową prawomocnego wyroku jest ustalenie, że płeć przypisana przy porodzie ulega skorygowaniu, w zgodzie z odczuwaną płcią psychiczną.

Co istotne, wyrok ustalający płeć ma skutek od chwili jego uprawomocnienia, czyli nie działa wstecz.

Prowadzi to do zmiany numeru PESEL, wprowadzenia dodatkowej wzmianki w akcie urodzenia oraz zmiany imienia i skorygowania nazwiska, jeśli zachodzi taka potrzeba.

Tak daleko idąca ingerencja w dane osobowe osoby transpłciowej obliguje ją do podjęcia następnych działań mających na celu wprowadzenie tych zmian we wszelkich instytucjach, w których dane te są istotne.

🔹 Zmiana numeru PESEL

W dziesiątej cyfrze PESEL zakodowana jest jednocześnie płeć osoby - nieparzysta oznacza mężczyznę, a parzysta kobietę. Powoduje to, że w ślad za metrykalną zmianą płci, konieczna jest zmiana numeru PESEL. NIP w takich przypadkach pozostaje bez zmian. Płatnik musi posiadać aktualne dane do wystawienia PIT-11 już w uwzględnieniem nowego numeru PESEL podatnika.

🔹 Aktualizacja danych osobowych pracownika

Zgodnie z Kodeksem pracownik, który zmienia dane osobowe, ma obowiązek poinformowania o tym swojego pracodawcy. Dotyczy to także zmiany płci.

Jeżeli w związku z korektą płci pracownik zmienia np. imię lub nazwisko i inne dane powinny być zaktualizowane jego akta osobowe, umowa o pracę poprzez podpisanie porozumienia, złożony nowy PIT-2.

🔹 Zaktualizowanie danych w ZUS-ie

Płeć jest jednym z czynników przesądzających o prawie do nabycia emerytury w określonym wieku.

W praktyce oznacza to, że osoba po dokonaniu korekty płci nabywać będzie prawo do przejścia na emeryturę w wieku właściwym ze względu na skorygowaną płeć, tj. 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn.

Pracodawca jako płatnik składek powinien o zmianie płci poinformować ZUS. Konieczna jest też zmiana w danych wprowadzonych do Pracowniczych Planów Kapitałowych.

🔹 Powiadomienie Urzędu Skarbowego

Kolejną konsekwencją to poinformowanie Urzędu Skarbowego o zmianie PESEL i danych osobowych niezbędnych do podawania w zeznaniach podatkowych dotyczących PIT, PCC, VAT.

🔹 Rozliczenie w zeznaniu rocznym PIT wspólnie małżonkiem

Osoby transpłciowe mają prawo do zawarcia małżeństwa z osobami o płci przeciwnej do ich nowo przypisanej płci i wówczas przysługuje im prawo do skorzystania ze wspólnego rozliczenia.

🔹 Aktualizacja danych w CEiDG oraz KRS

W przypadku osób fizycznych, które są wpisane do KRS jako udziałowcy, akcjonariusze czy członkowie organów zarządczych i nadzorczych niezbędne jest zgłoszenie zmian PESEL do opublikowania aktualizacji danych spółek w rejestrze sądowym.

Podobna sytuacja dotyczy przedsiębiorców wpisanych do CEiDG.

07/02/2025

Kasowy PIT a problemy z niepłacącymi kontrahentami: Czy to rozwiązanie dla Twojej firmy?

Nowe przepisy wprowadzają od 1 stycznia 2025 r. tzw. „kasowy PIT” – alternatywną, dobrowolną metodę rozliczania przychodów i kosztów w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT).

👉 Na czym to polega?

Przychód rozpoznaje się dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za usługę lub towar, a nie w momencie wystawienia faktury – ale nie później niż:
📌 2 lata od daty faktury,
📌 dzień likwidacji działalności gospodarczej.

Dotyczy to również zaliczek i częściowych płatności.

Podobnie, koszty będą uznawane w momencie uregulowania należności za fakturę. W praktyce oznacza to, że do czasu zapłaty za dokonane zakupy, wydatki te nie będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Jedynym wyjątkiem będą zakupy środków trwałych, które będą traktowane zgodnie z dotychczasowymi zasadami.

W tradycyjnym systemie opodatkowania przychód powstaje memoriałowo, tj. w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, kiedy kontrahent dokona płatności.

👉 Dla kogo?

Z tej metody mogą korzystać przedsiębiorcy osiągający przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie, jeśli:

✅ ich roczne przychody nie przekroczyły 1 mln zł netto (bez VAT),
✅ nie prowadzą ksiąg rachunkowych,
✅ złożą oświadczenie o wyborze tej metody do właściwego naczelnika US do 20 lutego roku podatkowego (jeśli w poprzednim roku już prowadzili działalność) albo do 20. dnia miesiąca następującego po rozpoczęciu działalności, jeśli zaczyna pracę w trakcie roku (a jeśli start przypada w grudniu – do końca roku).

Co ważne, zatrudnianie pracowników nie wyklucza z możliwości stosowania tej metody.

Wykluczenia: PIT kasowy nie dotyczy przedsiębiorców działających w ramach spółek cywilnych i jawnych ani transakcji z podmiotami powiązanymi (np. małżonkiem czy firmą w rajach podatkowych).

Raz wybrana metoda kasowa obowiązuje cały rok podatkowy. Można jednak z niej zrezygnować w kolejnym roku, przekazując odpowiednią informację naczelnikowi US do 20 lutego

👉 Uwaga na ograniczenia

Metoda kasowa dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami. Nie obejmuje:
❌ przychodów ze sprzedaży na rzecz konsumentów, czy dla jednostek sektora finansów publicznych,
❌ transakcji z podmiotami powiązanymi (udział minimum 5%),
❌ sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych.

👉 Czy kasowy PIT się opłaca?

Zaletą kasowego PIT jest większa elastyczność, ale nowy mechanizm wymaga również od przedsiębiorców dodatkowych obowiązków. Przede wszystkim konieczne będzie prowadzenie ewidencji faktur, która zawierać będzie daty wystawienia faktury, numery faktur, kwoty oraz daty zapłaty.

Decyzja o wyborze tej metody powinna uwzględniać profil działalności, strukturę klientów (B2B vs B2C) oraz przepływy finansowe przedsiębiorstwa.

📩 Masz pytania? Chętnie pomożemy.

31/01/2025

📢 ⏰ 31 stycznia 2025 r. to kluczowa data dla podatników podatku od nieruchomości.

Tegoroczne rozliczenia wymagają szczególnej uwagi, ponieważ obowiązujące od 1 stycznia 2025 r. przepisy wprowadzają zrewidowane definicje budynków, budowli, obiektów budowlanych oraz trwałego związania z gruntem.

Ustawa wraz z załącznikiem na nowo określają przedmioty opodatkowania, co ma bezpośredni wpływ na treść składanych deklaracji DN-1.

👉 Dla tych, którzy rozważają przedłużenie terminu na złożenie deklaracji, ustawodawca przewidział możliwość skorzystania z tego rozwiązania po spełnieniu następujących warunków:

✅ Złożeniu do właściwego organu podatkowego w terminie do 31 stycznia 2025 r. pisemnego zawiadomienia o skorzystaniu z tego uprawnienia. Zawiadomienie to powinno zawierać:
🔹 nazwę organu podatkowego, do którego zawiadomienie jest kierowane
🔹 nazwę podatnika składającego zawiadomienie, adres jego siedziby oraz jego identyfikator podatkowy
🔹 oświadczenie o skorzystaniu z uprawnienia do złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości na rok 2025 w terminie do 31 marca 2025 r.

✅ Wpłaceniu – bez wezwania organu podatkowego – na rachunek właściwej gminy miesięcznej raty podatku od nieruchomości:
🔹 za styczeń – w terminie do 31 stycznia 2025 r.
🔹 za luty – w terminie do 5 lutego 2025 r.
🔹 za marzec – w terminie do 15 marca 2025 r.

Co istotne, ustawodawca nie przewidział możliwości przedłużenia w 2025 r. terminu dla złożenia informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (IN-1) przez przedsiębiorców będących osobami fizycznymi.

💬 Masz pytania? Chętnie pomożemy

30/01/2025

🚀 Czy PKD 2025 wymusza zmianę wpisu w KRS?

🏢📅 Z dniem 1 stycznia 2025 r. zaczęła obowiązywać nowa Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) – PKD 2025, która zastępuje dotychczasową klasyfikację PKD 2007.

Zmiana klasyfikacji wynika z konieczności dostosowania do aktualnych regulacji unijnych (NACE) oraz realiów rynkowych ( w tym rozwojowi nowoczesnych sektorów gospodarki takich jak OZE czy FinTech). Dzięki temu przedsiębiorcy mogą łatwiej przypisać prowadzone działania do właściwych kodów PKD.

👉Czym są kody PKD

Tytułem przypomnienia, PKD to ustrukturyzowana, oficjalna klasyfikacja działalności wskazująca jaki jest przedmiot działalności spółki. Kody PKD ujawniane są, między innymi, w odpisach KRS.

👉Co to oznacza dla spółek :

🔹 PKD 2025 dla nowych spółek

Spółki zaczynające prowadzenie działalności od 1 stycznia 2025 r. są obowiązane złożyć wniosek o wpis, wskazując już kody według klasyfikacji PKD 2025

🔹 PKD 2025 – co w przypadku firm już działających?

Spółki już działające mają 2 lata na wprowadzenie zmian w zakresie PKD – okres przejściowy będzie trwał do 31 grudnia 2026 r.

Jedyny wyjątek to sytuacja podmiotów, które mają wpisany kod PKD z 2007 roku: 93.29.Z - Pozostała działalność rozrywkowa i rekreacyjna, gdzie indziej niesklasyfikowana. Dla nich okres przejściowy trwa do 31 grudnia 2025 roku (tylko w zakresie tego kodu).

🔹 Automatyczna aktualizacja kodów od 1 stycznia 2027 r.

1 stycznia 2027 r. planowana jest automatyczna aktualizacja kodów w KRS, CEIDG, REGON oraz innych rejestrach urzędowych, zgodnie z kluczami przejścia opracowanymi przez GUS.

W praktyce może się zdarzyć, że automatyczne przekwalifikowanie w niektórych przypadkach będzie powodować niespójność z rzeczywiście prowadzoną przez spółkę działalnością, a w konsekwencji przekładać się na utrudnienia w kwestiach podatkowych, sprawozdawczych, procedurach KYC w bankach lub rozliczeniach związanych z finansowaniem.

Warto zadziałać z wyprzedzeniem i przed upływem okresu przejściowego dostosować kody PKD do standardu PKD 2025.

Aktualizacja kodów PKD może nastąpić przy okazji składania wniosków w bieżących sprawach spółki (jak np. zmiany w organach, zmiana umowy spółki lub składanie sprawozdań finansowych).

📢dlaczego warto zaktualizować kody PDK wcześniej

✅ unikniesz niedopasowanej automatycznej zmiany kodów działalności po 1 stycznia 2027 r.
✅ precyzyjne dopasujesz kod PKD do faktycznie prowadzonej działalności

💬 Masz pytania? Chętnie pomożemy

Kancelaria Adwokata i Doradcy Podatkowego Aneta Browarczyk-Dmochowska

16/05/2025

31/03/2025

27/03/2025

18/03/2025

10/03/2025

06/03/2025

28/02/2025

14/02/2025

09/02/2025

07/02/2025

31/01/2025

30/01/2025

Adres

Strona Internetowa

Ostrzeżenia

Skontaktuj Się Z Firmę

Skróty

Udostępnij

Kategoria