Biuro Rachunkowe Efekt Borto

20/10/2026

📘 **Z KPiR na pełne księgi? Przygotuj firmę przed końcem roku!**

Prowadzisz KPiR? Osiągnięcie w 2026 r. przychodów uwzględnianych w ustawowym limicie w wysokości **10 942 500 zł** oznacza obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych od 2027 r. Sprawdź z księgowością, które przychody należy wliczyć do tego progu.

**O co zadbać już teraz?**

- ✅ **Ustal plan z księgowością** – uzgodnij harmonogram przejścia, zakres obsługi i jej koszt.
- ✅ **Uporządkuj rozliczenia** – przygotuj wykaz niezapłaconych faktur, wyciągi bankowe oraz umowy kredytów, pożyczek i leasingu.
- ✅ **Sprawdź majątek firmy** – zaplanuj inwentaryzację i wycenę zapasów, środków trwałych oraz robót w toku, jeśli je prowadzisz.
- ✅ **Przygotuj dane do bilansu otwarcia** – potrzebne będą informacje o majątku, należnościach, zobowiązaniach, gotówce i środkach na rachunkach.
- ✅ **Uzgodnij nowe zasady pracy** – politykę rachunkowości, program księgowy i terminy przekazywania dokumentów. Zaplanuj również sporządzanie rocznego sprawozdania finansowego.

**Zacznij od rozmowy z doradcą podatkowym i księgowością. Dobrze przygotowany bilans otwarcia ułatwi prawidłowe rozliczenia w kolejnych latach.**

20/10/2026

Ceny transferowe – próg dokumentacyjny nie jest jedynym pytaniem
„Nie przekroczyliśmy progu, więc ceny transferowe nas nie dotyczą” – to zbyt daleko idący wniosek.
Podmioty powiązane powinny ustalać warunki na poziomie, jaki zaakceptowałyby podmioty niezależne. Po przekroczeniu ustawowych progów dla jednorodnych transakcji mogą dojść lokalna dokumentacja i informacja TPR. Niektóre zwolnienia ograniczają obowiązek dokumentacyjny, ale nie zawsze usuwają potrzebę rynkowego rozliczenia.
Przykład: spółka świadczy usługi zarządcze dla trzech podmiotów z grupy. Każda umowa osobno wygląda na niewielką, lecz dla progów znaczenie może mieć łączna wartość jednorodnej transakcji, a nie liczba faktur czy kontrahentów.
Ryzyko powstaje również przy nieodpłatnych gwarancjach, pożyczkach, refakturowaniu kosztów i zmianie warunków finansowania w trakcie roku.
→ Monitoring cen transferowych powinien działać w ciągu roku. Dokumentacja tworzona po terminie nie naprawi ceny, która od początku nie miała uzasadnienia.
Jeżeli grupa rośnie, warto przygotować mapę powiązań i transakcji, zanim pojawi się obowiązek raportowy.

19/10/2026

Transakcja ze wspólnikiem – „rynkowa cena” to jeszcze nie cała analiza
Spółka wynajmuje lokal od wspólnika. Czy wystarczy porównać czynsz z trzema ogłoszeniami? Niekoniecznie.
W transakcjach z podmiotem powiązanym trzeba zbadać nie tylko cenę, lecz również warunki: okres umowy, zakres świadczeń, zabezpieczenia, ryzyko, terminy płatności i realne wykonanie. W określonych przypadkach dochodzą obowiązki z zakresu cen transferowych.
Przykład: wspólnik wynajmuje spółce magazyn po cenie rynkowej, ale spółka z góry finansuje generalny remont prywatnej nieruchomości i nie ma gwarancji długości najmu. Sama stawka za metr nie pokazuje pełnego ekonomicznego obrazu.
Co sprawdzi doradca podatkowy?
• czy spółka rzeczywiście potrzebuje świadczenia,
• czy warunki odpowiadają warunkom między podmiotami niezależnymi,
• kto uzyskuje trwałą korzyść z nakładów,
• czy powstaje dokumentacja lub raportowanie,
• jakie są skutki po stronie obu stron.
Transakcję ze wspólnikiem warto zaprojektować przed podpisaniem umowy. Późniejsze „dorabianie” uzasadnienia zwykle widać w dokumentach.

18/10/2026

Najnowszy numer Kwartalnika Doradca Podatkowy już dostępny! W tym wydaniu przyglądamy się kluczowym zagadnieniom związanym z wykonywaniem zawodu doradcy podatkowego: tajemnicy zawodowej, odpowiedzialności oraz udziałowi doradców w postępowaniach cywilnych, karnych i karnych skarbowych.

Autorzy dzielą się swoją wiedzą i doświadczeniem, poruszając m.in. następujące tematy:
▪️ granice ochrony poufnych informacji i zasady zwalniania z tajemnicy zawodowej,
▪️ zatrzymywanie dokumentów oraz udział doradcy w postępowaniach karnych skarbowych,
▪️ odpowiedzialność karno-skarbowa w kontekście globalnego podatku minimalnego (Pillar 2),
▪️ praktyczne aspekty zatrudnienia we Francji,
▪️ podatkowa codzienność, VAT i KSeF - przedstawione w felietonie z przymrużeniem oka.

📖 Kwartalnik można bezpłatnie pobrać z naszej strony. Zapraszamy do lektury!

16/10/2026

Ukryty zysk – faktura od wspólnika może wywołać estoński CIT
Estoński CIT nie oznacza, że każda wypłata przed dywidendą jest wolna od podatku.
Ukryte zyski obejmują określone świadczenia wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, których beneficjentem jest wspólnik lub podmiot powiązany. Znaczenie mają zarówno rynkowość, jak i gospodarcza potrzeba transakcji oraz związek świadczenia ze statusem wspólnika.
Przykład: spółka wynajmuje od wspólnika biuro po cenie rynkowej. Sama relacja powiązania nie przesądza jeszcze o ukrytym zysku. Jeżeli jednak lokal nie jest spółce potrzebny, czynsz odbiega od realnego zakresu używania albo struktura służy wypłacaniu środków zamiast dywidendy, ryzyko rośnie.
Inne częste obszary to prywatne używanie majątku spółki, pożyczki dla wspólników, nierynkowe wynagrodzenia i wydatki osobiste.
⚠ Ukryty zysk może powodować obowiązek zapłaty ryczałtu już do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu świadczenia – nie dopiero przy podziale zysku.
Transakcje z właścicielami warto objąć osobną procedurą akceptacji.

15/10/2026

15/10/2026

Przedsiębiorca też może uzyskać przychód bez przelewu
Przychód podatkowy nie zawsze pojawia się na rachunku bankowym.
Nieodpłatne lub częściowo odpłatne świadczenie może zwiększyć przychód, jeżeli przedsiębiorca otrzymuje wymierną korzyść kosztem innego podmiotu. Podobny skutek może wywołać umorzenie długu.
Przykład: kontrahent bez wynagrodzenia udostępnia firmie magazyn. Brak faktury nie przesądza o neutralności — trzeba ocenić, czy powstało świadczenie i jak ustalić jego wartość rynkową.
→ Jeżeli firma otrzymała majątek, usługę albo zwolnienie z zobowiązania bez pełnej odpłatności, sprawdź skutki przed zamknięciem miesiąca.

14/10/2026

Umowa B2B nie gwarantuje, że przychód jest z działalności gospodarczej
O kwalifikacji przychodu nie decyduje nagłówek umowy ani wpis w CEIDG.
Ustawa o PIT rozróżnia działalność gospodarczą od działalności wykonywanej osobiście. Dodatkowo za pozarolniczą działalność nie uznaje się czynności, jeżeli łącznie występują ustawowe cechy zbliżające relację do podporządkowania: odpowiedzialność wobec osób trzecich ponosi zlecający, czynności są wykonywane pod jego kierownictwem w wyznaczonym miejscu i czasie, a wykonawca nie ponosi ryzyka gospodarczego.
Przykład: „kontraktor” pracuje wyłącznie w godzinach ustalonych przez klienta, na jego sprzęcie, pod bieżącym nadzorem i bez odpowiedzialności za rezultat. Co miesiąc otrzymuje stałą kwotę niezależnie od efektu. Taka relacja wymaga ostrożnej analizy.
Konsekwencje błędnej kwalifikacji mogą dotyczyć podatku, obowiązków płatnika, składek oraz rozliczeń za wcześniejsze lata.
→ Bezpieczna umowa opisuje rzeczywisty model współpracy. Nie warto „upiększać” kontraktu, jeśli praktyka wygląda inaczej.

13/10/2026

Pięć błędów, które najczęściej zmieniają wynik VAT
Nie każdy błąd w VAT wynika ze złej stawki. Częściej zawodzi proces.
⚠ Pięć sytuacji, które warto sprawdzać co miesiąc:
1. sprzedaż wykazana według daty faktury zamiast właściwego momentu obowiązku podatkowego,
2. odliczenie zakupu bez związku ze sprzedażą opodatkowaną,
3. pominięte importy usług z kart firmowych i subskrypcji,
4. stawka 0% przy WDT lub eksporcie bez kompletnego zestawu dowodów,
5. korekta zaksięgowana automatycznie, bez ustalenia jej przyczyny.
Przykład: raport z systemu pokazuje pełną zgodność faktur, ale firma nie ujęła usług reklamowych kupowanych przez pracowników w zagranicznych portalach. Rejestr jest zgodny z fakturami – tylko rzeczywistość gospodarcza jest szersza niż rejestr.
Dobry przegląd VAT łączy dane z księgowości, banku, sprzedaży, logistyki i umów. Warto raz na kwartał zapytać nie tylko „czy wszystko zaksięgowano?”, lecz także „czy wszystkie zdarzenia podatkowe trafiły do księgowości?”.

12/10/2026

Wydatek „na firmę” nie zawsze jest kosztem podatkowym
NIP na fakturze nie tworzy kosztu. Decyduje cel wydatku i jego związek z działalnością.
Kosztem może być wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodu albo zachowania lub zabezpieczenia jego źródła, o ile nie został wyłączony przez ustawę. Podatnik powinien wykazać racjonalny związek gospodarczy i dysponować dokumentacją odpowiednią do rodzaju transakcji.
Przykład: przedsiębiorca kupuje drogi zegarek i opisuje go jako element wizerunku podczas spotkań. Sam zamiar „lepszego wyglądu” zwykle nie pokazuje wystarczającego związku z konkretną działalnością, a wydatek ma silny charakter osobisty.
Inaczej ocenia się specjalistyczny ubiór ochronny, sprzęt demonstracyjny czy koszt udziału w branżowej konferencji – pod warunkiem, że okoliczności potwierdzają wykorzystanie zawodowe.
→ Dobre pytanie przed ujęciem kosztu brzmi: czy potrafię wyjaśnić osobie z zewnątrz, jak ten wydatek pomaga uzyskać, zachować lub zabezpieczyć przychód?
Jeżeli odpowiedź wymaga kreatywnej historii, warto zatrzymać się przed zaksięgowaniem.