Click Avvocato

29/06/2026

📚 La riscossione tributaria: conoscerne le regole significa saper difendere il contribuente.

Guarda video: https://lnkd.in/df9_D-Cq
Scarica slide: https://lnkd.in/dumfwhxz

La fase della riscossione è spesso considerata un momento meramente esecutivo. In realtà, è una delle materie più tecniche e ricche di criticità del diritto tributario.

Dalla riscossione spontanea a quella coattiva, dalla compensazione dei crediti alla rateizzazione dei debiti, fino agli atti di recupero dei crediti inesistenti o non spettanti, ogni istituto presenta regole, termini e limiti che il professionista deve conoscere per evitare errori e tutelare efficacemente il contribuente.

Tra i temi più rilevanti:
🔹 riscossione spontanea e riscossione coattiva;
🔹 ruolo, avviso di accertamento esecutivo, avviso di addebito e ingiunzione fiscale;
🔹 compensazioni verticali e orizzontali;
🔹 limiti all'utilizzo dei crediti tributari;
🔹 recupero dei crediti inesistenti e non spettanti;
🔹 sanzioni amministrative e responsabilità penale per indebita compensazione;
🔹 rateizzazione dei debiti tributari e cause di decadenza.

Una materia in continua evoluzione, anche alla luce del nuovo Testo Unico in materia di versamenti e riscossione (D. Lgs. n. 33/2025), destinato a incidere profondamente sull'attività dei professionisti.

La conoscenza della riscossione non serve soltanto a recuperare un credito dell'Erario, ma soprattutto a prevenire illegittimità e garantire il pieno rispetto dei diritti del contribuente.

08/12/2025

📌 internazionali e : la Cassazione ribadisce la loro prevalenza sulle norme interne

La sentenza n. 2465/2024 della Corte di cassazione conferma un principio cardine del diritto tributario internazionale:

- le convenzioni contro le doppie imposizioni, una volta ratificate, assumono valore di fonte primaria e prevalgono sulle norme interne incompatibili (artt. 10 e 117 Cost., art. 75 d.P.R. 600/1973, art. 169 TUIR).

La Corte valorizza anche il ruolo del Modello OCSE e del Commentario OCSE, riconoscendone la funzione interpretativa qualificata. Pur non avendo forza normativa, essi contribuiscono a definire il significato e la portata delle norme convenzionali, anche nelle versioni successive, quando riflettono un’evoluzione condivisa della prassi internazionale.

💡 Punti chiave della decisione:

• prevalenza delle convenzioni sulle norme interne;

• interpretazione conforme agli obblighi internazionali;

• centralità del Commentario OCSE nell’interpretazione degli artt. 7 e 12 delle convenzioni;

• impatto rilevante sulla qualificazione dei redditi cross-border e sull’applicazione delle ritenute alla fonte.

Leggi l'intero articolo: https://www.studiolegalekosa.it/prevalenza-convenzioni-internazionali/

Una pronuncia di forte rilievo sistematico, che rafforza la tutela del contribuente e la certezza del diritto nelle operazioni transnazionali.

Prevalenza delle convenzioni internazionali sulle norme interne: la Cassazione rafforza il principio. Effetti, limiti e ruolo del Commentario OCSE 1. Introduzione Il rapporto tra convenzioni internazionali contro le doppie imposizioni […]

07/12/2025

📌 INTERESSI TRIBUTARI: SI PRESCRIVONO IN 5 ANNI

Una recente evoluzione giurisprudenziale della Cassazione sta ridefinendo in modo significativo il panorama della riscossione.

Gli interessi, pur nascendo in via accessoria al tributo, maturano come obbligazioni autonome e seguono una propria disciplina.

Le Sezioni Unite n. 22281/2022, confermate ex multis da Cass. 13781/2023, hanno chiarito che:

➡️ l’accessorietà è solo genetica

➡️ gli interessi maturano come crediti indipendenti

➡️ la prescrizione è quinquennale ex art. 2948, n. 4, c.c., anche in materia tributaria

➡️ il termine breve vale per tutte le categorie di interessi fiscali

💡 Impatto concreto:

✔ possibile riduzione significativa dei debiti iscritti a ruolo

✔ eccepibilità della prescrizione anche a distanza di anni

✔ maggior tutela per i contribuenti e strumenti difensivi più efficaci per gli avvocati

Si tratta di un passaggio cruciale nella ricostruzione dell’obbligazione degli interessi e nella tutela dei diritti nel processo tributario (Cass. n. 23052/2025 dell’11.8.2025).

Leggi intero articolo: https://www.studiolegalekosa.it/la-prescrizione-degli-interessi-tributari-natura-autonoma/

Persone/associazioni:

Camera Lombarda degli Avvocati Tributaristi Professionisti del Diritto

Hashtag: