31/08/2025
Rivalutare le quote societarie nel 2025: quando conviene e come funziona davvero
Nel 2025 torna un’opportunità molto concreta per chi detiene partecipazioni societarie: la possibilità di rivalutare le quote di una SRL o di altre società non quotate, versando un’imposta sostitutiva agevolata.
👀 Per molti imprenditori e soci, è uno strumento poco conosciuto… ma può fare la differenza tra pagare oggi un’imposta controllabile oppure versare in futuro una plusvalenza ben più pesante.
Vediamo insieme come funziona, a chi conviene, e cosa fare entro il 30 NOVEMBRE 2025.
✅ Cos'è la rivalutazione quote?
È un meccanismo fiscale che ti permette di aggiornare il valore fiscale della tua quota (SRL, Spa, ecc.), adeguandolo al valore reale (perizia) e pagando una imposta sostitutiva ridotta, così da abbattere o azzerare la tassazione in caso di futura vendita.
🔍 Chi può farlo?
Persone fisiche
Società semplici
Enti non commerciali
Soggetti non IAS adopter (quindi anche società di capitali, in certi casi)
Requisito fondamentale: essere titolari della partecipazione alla data del 1° gennaio 2025.
📊 Quanto si paga?
L’imposta sostitutiva è:
14% per partecipazioni non qualificate
16% per partecipazioni qualificate
Si può versare:
in un'unica soluzione
oppure in 3 rate annuali (con interessi del 3% su seconda e terza rata)
🧾 Cosa serve?
Una perizia di stima giurata redatta da professionista abilitato (commercialista, revisore, ecc.)
Il versamento (almeno della prima rata) entro il 30 giugno 2025
❗ Senza la perizia, o con pagamento tardivo, la rivalutazione è inefficace.
📈 Quando conviene?
Se prevedi di cedere la quota nei prossimi anni, sì:
paghi oggi un'imposta agevolata, ed eviti una tassazione ordinaria del 26% sulla plusvalenza.
Esempio concreto:
Quota acquistata a €50.000, oggi vale €200.000
Se rivaluti a €200.000 e vendi in futuro, la tassazione sarà zero
Altrimenti, su €150.000 pagheresti €39.000 (26%) di imposta
🎯 È solo un'opportunità fiscale?
No. È anche uno strumento strategico:
per semplificare la successione generazionale
per prepararsi a un’operazione di M&A
per tutelarsi in caso di fuoriuscita di un socio
per ridurre l’impatto fiscale nelle operazioni future
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Del Rosso & Associati
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