TAX BAR Association Rampur

30/10/2024

#ब्रह्मकमल
ब्रह्मकमल का अर्थ है ‘ब्रह्मा का कमल’। यह माँ नन्दा देवी का प्रिय पुष्प है। ब्रह्मकमल 3000-5000 मीटर की ऊँचाई में पाया जाता है। ब्रह्मकमल उत्तराखंड का राज्य पुष्प है। इसकी भारत में लगभग 61 प्रजातियां पायी जाती हैं जिनमें से लगभग 58 तो अकेले हिमालयी इलाकों में ही होती हैं।
ब्रह्मकमल का वानस्पतिक नाम (सोसेरिया ओबोवेलाटा) है। यह एसटेरेसी वंश का पौंधा है। जिसमें गेंन्दा,सूरज मुखी, डहेलिया इत्यादि आते हैं ।इसका नाम स्वीडन के वैज्ञानिक डी सोसेरिया के नाम पर रखा गया था।
ब्रह्मकमल को अलग-अगल जगहों में अलग-अलग नामों से जाना जाता है जैसे उत्तरखंड में ब्रह्मकमल, हिमाचल में दूधाफूल, कश्मीर में गलगल और उत्तर-पश्चिमी भारत में बरगनडटोगेस नाम से इसे जाना जाता है। ब्रह्मकमल भारत के उत्तराखंड, सिक्किम, अरूणाचल प्रदेश, कश्मीर में पाया जाता है। भारत के अलावा यह नेपाल, भूटान, म्यांमार, पाकिस्तान में भी पाया जाता है। उत्तराखंड में यह पिण्डारी, चिफला, रूपकुंड, हेमकुण्ड, ब्रजगंगा, फूलों की घाटी, केदारनाथ आदि जगहों में इसे आसानी से पाया जा सकता है।

28/10/2024

इलाहाबाद उच्च न्यायालय ने अपने निर्णय में स्पष्ट किया है कि एक बार किसी करदाता का जीएसटी पंजीकरण रद्द हो जाने के बाद, केवल जीएसटी पोर्टल पर नोटिस अपलोड करना पर्याप्त नहीं है; इसके बजाय, नोटिस को वैकल्पिक माध्यमों से भी सेवा करना आवश्यक है।

यह आदेश मामला: M/S Ahs Steels बनाम राज्य कर आयुक्त और अन्य में आया, जिसमें न्यायालय ने प्राकृतिक न्याय के सिद्धांतों का उल्लंघन होने की बात कही।

केस का विवरण:
पृष्ठभूमि: M/S Ahs Steels का जीएसटी पंजीकरण 18 मार्च 2019 को रद्द कर दिया गया था, जिसके बाद से कोई व्यावसायिक गतिविधियाँ नहीं की गईं। इसके बाद, यूपी जीएसटी अधिनियम 2017 की धारा 73 के तहत बिना किसी पूर्व नोटिस सेवा के एक आदेश पारित किया गया।

मुद्दा: पंजीकरण रद्द होने के बाद, कथित कर देनदारियों के संबंध में एक शो-कॉज नोटिस जीएसटी पोर्टल पर अपलोड किया गया, परंतु यह सूचना सीधे रूप से व्यावसायिक मालिक को नहीं दी गई।

न्यायालय का निर्णय: न्यायालय ने माना कि पंजीकरण रद्द हो जाने के बाद करदाता से जीएसटी पोर्टल पर नोटिस देखने की अपेक्षा नहीं की जा सकती। इसलिए, न्यायालय ने आदेश दिया कि नोटिस को भौतिक माध्यम या ईमेल द्वारा सेवा किया जाना चाहिए ताकि प्राकृतिक न्याय के सिद्धांतों का पालन हो सके।
इस निर्णय में,

उच्च न्यायालय ने पहले के निर्णय M/S Katyal Industries बनाम राज्य उत्तर प्रदेश का संदर्भ दिया, जहाँ इसी प्रकार का मुद्दा उठा था और वहाँ भी यही निर्णय दिया गया था कि नोटिस की सीधी सेवा होनी चाहिए।

इस प्रकार, न्यायालय ने वर्तमान मामले में कर अधिकारियों को नए सिरे से नोटिस जारी करने और कानून के अनुसार कार्यवाही करने के निर्देश दिए।

केस का सारांश:
केस शीर्षक: M/S Ahs Steels बनाम राज्य कर आयुक्त और अन्य
केस संख्या: WRIT TAX No. – 1676 of 2024
तारीख: 15.10.2024

याचिकाकर्ता के वकील: प्रवीण कुमार, वैभव सिंह
प्रत्युत्तर के वकील: सी.एस.सी.

इस निर्णय से यह स्पष्ट हो गया है कि कर अधिकारियों को उचित सेवा के बिना किसी आदेश को पारित करने का अधिकार नहीं है, और यह सुनिश्चित करना चाहिए कि नोटिस उचित तरीके से सेवा किया गया हो।

26/10/2024

26/09/2024

फर्जी पंजीकरण अभियान:
जीएसटी अधिकारियों ने 10,700 फर्जी फर्मों का पता लगाया, 10,000 करोड़ रुपये से अधिक की चोरी

पीटीआई- 24 सितंबर, 2024 05:09 अपराह्न IST - नई दिल्ली

सीबीआईसी अधिकारी शशांक प्रिय ने यह भी कहा कि सरकार फर्जी जीएसटी पंजीकरण की जांच के लिए लक्षित कार्रवाई कर रही है और अधिक भौतिक सत्यापन किया जा रहा है

फर्जी पंजीकरण के खिलाफ दूसरा अखिल भारतीय अभियान 16 अगस्त को शुरू हुआ और 15 अक्टूबर तक जारी रहेगा।

एक वरिष्ठ अधिकारी ने मंगलवार (24 सितंबर, 2024) को कहा, "कर अधिकारियों ने जीएसटी के तहत लगभग 10,700 फर्जी पंजीकरणों का पता लगाया है, जिसमें सरकारी खजाने को चूना लगाने के लिए स्थापित फर्जी कंपनियों के खिलाफ चल रहे अखिल भारतीय अभियान में 10,179 करोड़ रुपये की चोरी शामिल है।"

केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर एवं सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी) के सदस्य शशांक प्रिय ने कहा कि जीएसटी पंजीकरण के लिए आधार प्रमाणीकरण पहले से ही 12 राज्यों में लागू है और 4 अक्टूबर तक अन्य चार राज्य भी इसमें शामिल हो जाएंगे।

आखिरकार, मध्य प्रदेश, राजस्थान, असम, तमिलनाडु, उत्तर प्रदेश और हरियाणा समेत 20 राज्य आधार प्रमाणीकरण शुरू करेंगे।

एसोचैम के एक कार्यक्रम में बोलते हुए शशांक प्रिय ने यह भी कहा कि भविष्य में कर अधिकारी नए करदाताओं पर उनके जोखिम प्रोफाइल के आधार पर कुछ प्रतिबंध भी लगा सकते हैं।

उन्होंने कहा, "वे एक महीने में कितने चालान जारी कर सकते हैं, हम भविष्य में उस पर भी कुछ प्रतिबंध लगा सकते हैं... हम इस प्रणाली के दुरुपयोग से बहुत दुखी हैं। हमें यह सुनिश्चित करने के लिए सभी संभव तरीकों का उपयोग करना होगा कि इन्हें रोका जाए।"

सीबीआईसी अधिकारी ने यह भी कहा कि सरकार फर्जी जीएसटी पंजीकरण की जांच के लिए लक्षित कार्रवाई कर रही है और अधिक भौतिक सत्यापन हो रहा है। फर्जी पंजीकरण के खिलाफ दूसरा अखिल भारतीय अभियान 16 अगस्त को शुरू हुआ और 15 अक्टूबर तक जारी रहेगा।

उन्होंने कहा कि कर अधिकारियों ने 67,970 जीएसटीआईएन की पहचान की है। इनमें से 59% जीएसटीआईएन या 39,965 का सत्यापन 22 सितंबर तक हो चुका है।

शशांक प्रिय ने कहा, "27% मामले गैर-मौजूद पाए गए हैं। यह प्रतिशत पिछली बार की तुलना में लगभग समान है। हमने ₹10,179 करोड़ की कर चोरी का पता लगाया है। ₹2,994 करोड़ की ITC को ब्लॉक किया है। साथ ही, ₹28 करोड़ की वसूली भी की गई है (22 सितंबर तक दूसरे अभियान में)।"

16 मई, 2023 से 15 जुलाई, 2023 के बीच फर्जी पंजीकरण के खिलाफ पहले अभियान में, जीएसटी पंजीकरण वाली कुल 21,791 संस्थाओं का अस्तित्व ही नहीं पाया गया। पिछले साल पहले विशेष अभियान के दौरान 24,010 करोड़ रुपये की संदिग्ध कर चोरी का पता चला था।

उन्होंने कहा, "जीएसटी व्यवस्था में आंकड़ों के बेमेल होने की समस्या है, जिसके कारण पिछले वित्त वर्ष में कर अधिकारियों द्वारा एक लाख से अधिक कारण बताओ नोटिस (एससीएन) जारी किए गए।"

शशांक प्रिय ने कहा, "आगे बढ़ते हुए, हम किसी समय प्रस्ताव कर रहे हैं, हमने तय नहीं किया है कि कब लॉक (GSTR-3B) करने की व्यवस्था होगी। लेकिन उससे पहले, हम यह सुनिश्चित करेंगे कि सभी क्षेत्र, सभी चैनल जिनके माध्यम से इनपुट टैक्स आता है, वे लेजर और रिटर्न में प्रतिबिंबित हों ताकि उन्हें GSTR-3B में डाला जा सके और फिर इसे लॉक किया जा सके। लेकिन यह भविष्य के लिए है।"

उन्होंने कहा कि आगे चलकर जब जीएसटीआर-1ए और इनवॉयस मैनेजमेंट सिस्टम (आईएमएस) स्थिर हो जाएंगे, तो जीएसटीआर-3बी में संपादन सुविधा की जरूरत नहीं होगी। उन्होंने कहा, "जीएसटीआर-3बी में जो भी आंकड़ा जाएगा, वह लॉक हो जाएगा। यह करदाताओं और कर प्रशासन के लिए आदर्श स्थिति होगी।"

जीएसटीआर-1ए करदाताओं को बाह्य आपूर्ति या बिक्री रिटर्न फॉर्म (जीएसटीआर-1) में संशोधन करने का विकल्प देता है, जबकि जीएसटीआर-3बी का उपयोग मासिक करों का भुगतान करने के लिए किया जाता है।
इसके अलावा, जीएसटीएन 1 अक्टूबर से आईएमएस शुरू करेगा, जिससे करदाताओं को सही इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) प्राप्त करने के लिए अपने आपूर्तिकर्ताओं द्वारा जारी किए गए रिकॉर्ड/चालान का मिलान करने में सुविधा होगी। आईएमएस करदाताओं को पोर्टल के माध्यम से अपने आपूर्तिकर्ताओं के साथ चालान सुधार/संशोधन को कुशलतापूर्वक संबोधित करने में सक्षम बनाएगा। शशांक प्रिया ने कहा कि 2023-24 के दौरान 1,12,852 कारण बताओ नोटिस जारी किए गए।

विवाद के प्रमुख क्षेत्र हैं - जीएसटीआर-1 देयता की तुलना में जीएसटीआर-3बी में जीएसटी का कम भुगतान, जीएसटीआर-3बी में प्राप्त अतिरिक्त आईटीसी, रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म के तहत जीएसटी का भुगतान न करना, जीएसटीआर-3बी और जीएसटीआर-1 को देर से दाखिल करने पर ब्याज, निर्धारित समय सीमा से परे प्राप्त आईटीसी, जारी किए गए ई-वे बिल में कर योग्य मूल्य और जीएसटीआर-3बी में बताए गए कर योग्य मूल्य में अंतर, तथा वर्गीकरण संबंधी मुद्दे।
उन्होंने कहा, "विवाद के सात प्रमुख क्षेत्रों में से छह डेटा विसंगतियों से संबंधित हैं। इसलिए यदि हम प्रौद्योगिकी के उपयोग से डेटा विसंगतियों को दूर कर सकें, तो हम बहुत सारे विवादों और करदाताओं की समस्याओं को हल करने में सक्षम होंगे।"

1.12 लाख एससीएन में से केवल 555 वर्गीकरण विवादों से संबंधित हैं। उन्होंने कहा, "इसलिए नीति स्तर के विवाद बहुत कम हैं।" उन्होंने कहा कि सीबीआईसी इन वर्गीकरण विवादों का विश्लेषण कर रहा है ताकि यह देखा जा सके कि क्या उन्हें संबोधित करने के लिए कोई नीतिगत दिशा-निर्देश हैं।

26/09/2024

एड. आशीष कमथानिया: नई फंड ऑफर अवधि:
NFO प्रारंभ: 20 सितंबर, 2024
NFO समाप्ति: 04 अक्टूबर, 2024

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भारत में मैन्युफैक्चरिंग सेक्टर को बढ़ावा देने के लिए केंद्र सरकार की विभिन्न नीतियों और योजनाओं का लाभ उठाने का सही समय है। यदि आप भी लॉन्ग टर्म कैपिटल अप्रीसिएशन (पूंजी वृद्धि) की तलाश में हैं, तो एलआईसी म्यूचुअल फंड का मैन्युफैक्चरिंग फंड आपके निवेश पोर्टफोलियो के लिए एक शानदार विकल्प हो सकता है।
न्यूनतम आवेदन राशि > लंपसम (Lumpsum - One time) आवेदन राशि: ₹5,000
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- एड. आशीष कमथानिया
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19/08/2024

अपने बच्चे के नाबालिग खाते के लिए म्यूचुअल फंड में निवेश करना एक बेहतरीन तरीका हो सकता है। यहां एक चरणबद्ध मार्गदर्शिका दी गई है:
1. मूल बातें समझें
• नाबालिग खाता (Minor Account): यह आमतौर पर एक संरक्षक खाता (UGMA या UTMA खाते जैसे) होता है, जहां एक वयस्क (आमतौर पर माता-पिता या अभिभावक) खाते का प्रबंधन तब तक करते हैं जब तक बच्चा वयस्क नहीं हो जाता।
• म्यूचुअल फंड्स: ये निवेश वाहन हैं जो कई निवेशकों के पैसे को एकत्रित करके स्टॉक्स, बॉन्ड्स, या अन्य सिक्योरिटीज का एक विविध पोर्टफोलियो खरीदते हैं।
2. सही संरक्षक खाता चुनें
• UGMA/UTMA खाते: संयुक्त राज्य में, Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) और Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) खाते सबसे आम संरक्षक खाते हैं। इन खातों में निवेश किया गया पैसा बच्चे का होता है, लेकिन संरक्षक तब तक इसका प्रबंधन करता है जब तक बच्चा वयस्क नहीं हो जाता (आमतौर पर 18 या 21 वर्ष की आयु में, राज्य के अनुसार)।
• 529 योजनाएं: ये शिक्षा बचत योजनाएं हैं जो म्यूचुअल फंड्स और अन्य सिक्योरिटीज में निवेश की अनुमति देती हैं, और अगर फंड का उपयोग शिक्षा खर्चों के लिए किया जाता है तो टैक्स में लाभ प्रदान करती हैं।
3. ब्रोकर फर्म या म्यूचुअल फंड कंपनी चुनें
• एक ब्रोकर या म्यूचुअल फंड कंपनी चुनें जो संरक्षक खाते प्रदान करती है। वेंगार्ड, फिडेलिटी, और चार्ल्स श्वाब जैसी कई प्रसिद्ध फर्में ये खाते प्रदान करती हैं।
• फीस, उपलब्ध म्यूचुअल फंड्स, और खाता सुविधाओं की तुलना करें।
4. अपने निवेश के लक्ष्य निर्धारित करें
• समय अवधि: विचार करें कि पैसा कितने समय तक निवेशित रहेगा (जैसे कि कॉलेज तक या वयस्कता तक)। लंबी अवधि के निवेश के लिए अधिक जोखिम उठाया जा सकता है।
• जोखिम सहनशीलता: तय करें कि आप कितना जोखिम लेने के लिए तैयार हैं। लंबी अवधि के लिए आक्रामक ग्रोथ फंड्स उपयुक्त हो सकते हैं, जबकि अधिक स्थिरता के लिए बांड या बैलेंस्ड फंड्स बेहतर हो सकते हैं।
5. निवेश योजना बनाएं
• लक्ष्य: तय करें कि आप बच्चे की शिक्षा, शादी, या अन्य उद्देश्यों के लिए निवेश कर रहे हैं।
• फंड्स का चयन: आपके लक्ष्यों और जोखिम सहनशीलता के आधार पर, उपयुक्त म्यूचुअल फंड्स का चयन करें। लंबी अवधि के निवेश के लिए इक्विटी फंड्स उपयुक्त हो सकते हैं, जबकि छोटी अवधि के लिए डेट या बैलेंस्ड फंड्स उपयुक्त हो सकते हैं।
6. नियमित रूप से निवेश करें
• SIP (सिस्टेमैटिक इन्वेस्टमेंट प्लान): म्यूचुअल फंड में निवेश करने का एक अच्छा तरीका SIP है। इससे आप नियमित अंतराल पर एक निश्चित राशि निवेश कर सकते हैं, जिससे बाजार की अस्थिरता का प्रभाव कम हो सकता है।
• अवधि की समीक्षा: समय-समय पर अपने निवेश की समीक्षा करें और यह सुनिश्चित करें कि वे आपके लक्ष्यों की ओर बढ़ रहे हैं।
7. वित्तीय सलाहकार से परामर्श लें
• यदि आप म्यूचुअल फंड्स के बारे में अनिश्चित हैं या बेहतर मार्गदर्शन चाहते हैं, तो किसी वित्तीय सलाहकार से परामर्श करना एक अच्छा विचार हो सकता है।
इस प्रकार, आप अपने बच्चे के भविष्य के लिए नाबालिग खाते में म्यूचुअल फंड्स में निवेश कर सकते हैं और उनके लिए एक मजबूत वित्तीय नींव तैयार कर सकते हैं।

Ashish Kamthania
(TaxGuru & Advocate IncomeTax, GST)
(AMFI Certified Mutual Fund
& Portfolio Management Consultant of INDIA)

Investing in mutual funds for your child's minor account can be a great way to build a financial foundation for their future. Here’s a step-by-step guide:
1. Understand the Basics
• Minor Account: This is typically a custodial account (such as a UGMA or UTMA account in the U.S.), where an adult (usually a parent or guardian) manages the account until the child reaches the age of majority.
• Mutual Funds: These are investment vehicles that pool money from many investors to purchase a diversified portfolio of stocks, bonds, or other securities.
2. Choose the Right Custodial Account
• UGMA/UTMA Accounts: Uniform Gifts to Minors Act (UGMA) and Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) accounts are the most common custodial accounts in the U.S. Money invested in these accounts belongs to the child, but the custodian manages it until the child reaches adulthood (18 or 21, depending on the state).
• 529 Plans: These are education savings plans that allow investments in mutual funds and other securities, with tax advantages if the funds are used for educational expenses.
3. Select a Brokerage Firm or Mutual Fund Company
• Choose a brokerage or mutual fund company that offers custodial accounts. Many well-known firms like Vanguard, Fidelity, and Charles Schwab provide these accounts.
• Compare fees, available mutual funds, and account features.
4. Determine Your Investment Goals
• Time Horizon: Consider how long the money will be invested (e.g., until college or adulthood). Longer time horizons can afford more risk.
• Risk Tolerance: Determine how much risk you’re willing to take. Aggressive growth funds may be suitable for longer horizons, while more conservative options like bond funds may be better for shorter durations.
5. Choose the Mutual Funds
• Diversified Stock Funds: For long-term growth, consider diversified stock mutual funds or index funds that invest in a broad range of companies.
• Bond Funds: These are more conservative and can be used to balance risk, especially as your child nears adulthood.
• Target-Date Funds: These automatically adjust the asset allocation as the target date (e.g., when the child turns 18) approaches, becoming more conservative over time.
6. Open the Account and Fund It
• Provide the necessary documentation (child’s Social Security Number, your information as the custodian, etc.) to open the account.
• Transfer funds into the account to begin investing. Some accounts have minimum initial investment requirements.
7. Set Up Automatic Contributions
• Consider setting up automatic contributions from your bank account to the custodial account. This can help build the investment over time and take advantage of dollar-cost averaging.
8. Monitor and Adjust the Portfolio
• Regularly review the account to ensure it aligns with your investment goals. As the child gets closer to the age of majority, you may want to shift to more conservative investments.
9. Understand the Tax Implications
• Income generated in the custodial account is taxed at the child’s tax rate, but there are limits and specific rules (e.g., the "kiddie tax") that may apply.
• Be aware of the impact on financial aid, as custodial accounts are considered assets of the child, which can affect eligibility for need-based financial aid.
10. Transfer Control When the Child Reaches the Age of Majority
• Once the child reaches

Ashish Kamthania
(TaxGuru & Advocate IncomeTax, GST)
(AMFI Certified Mutual Fund
& Portfolio Management Consultant of INDIA)