Taxe firmă Bulgaria

25/04/2026

Impozitul pe mijloacele de transport în Bulgaria

Informații privind impozitul pe mijloacele de transport, furnizate de Ministerul Finanțelor din Bulgaria.
Regimul de impozitare a mijloacelor de transport este reglementat la art. 52 - 61 din Legea bulgară privind impozitele și taxele locale (ZMDT).

Obiectul impozitării
Sunt supuse impozitului pe mijloacele de transport vehiculele înregistrate pentru circulație pe rețeaua rutieră din Republica Bulgaria, navele înscrise în registrele navelor mici și mari din registrul navelor care arborează pavilion bulgar, precum și aeronavele înscrise în registrul de stat al Republicii Bulgaria pentru aeronavele civile.

Persoane obligate la plata impozitului
Persoanele obligate la plata impozitului sunt proprietarii mijloacelor de transport (persoane fizice sau juridice).

Baza de impozitare
Consiliul municipal stabilește, prin regulamentul prevăzut la art. 1 alin. 2 din ZMDT, cuantumul impozitului pentru fiecare tip de mijloc de transport:
•autoturisme și autovehicule de marfă cu masa maximă tehnic admisibilă de cel mult 3,5 t – impozitul se stabilește potrivit unei formule care include o componentă patrimonială și o componentă ecologică. Componenta patrimonială se determină în funcție de puterea motorului, corectată cu un coeficient aferent anului de fabricație. Componenta ecologică se determină în funcție de categoria ecologică în care se încadrează autoturismul sau autovehiculul de marfă cu masa maximă tehnic admisibilă de cel mult 3,5 t;
•remorci pentru autoturisme – pe unitate;
•mopede (pe unitate) și motociclete (pe unitate, în funcție de capacitatea cilindrică a motorului);
•vehicule cu trei roți, definite la art. 4 din Regulamentul (UE) nr. 168/2013 al Parlamentului European și al Consiliului din 15 ianuarie 2013 privind omologarea și supravegherea pieței vehiculelor cu două, trei și patru roți (JO, L 60/52 din 2 martie 2013) – pe unitate, în funcție de greutatea totală;
•autobuze – pe unitate, în funcție de numărul locurilor pe scaune din autobuz;
•autovehicule de marfă de peste 3,5 tone, dar nu mai mult de 12 tone – pentru fiecare 750 kg începute de capacitate de încărcare;
•cap tractor și tractor pentru remorcă – pe unitate, în funcție de masa maximă admisibilă a ansamblului de vehicule, de numărul de axe și de tipul suspensiei tractorului;
•utilaje specializate pentru construcții, automacarale și alte autovehicule speciale, cu excepția troleibuzelor – pe unitate;
•automacarale cu capacitate de ridicare de peste 40 tone – pe unitate;
•tractoare – pe unitate, în funcție de puterea motorului;
•alte mașini autopropulsate – pe unitate;
•snowmobile și vehicule cu patru roți, definite la art. 4 din Regulamentul (UE) nr. 168/2013 – pe unitate;
•autovehicule de marfă cu masa maximă admisibilă de peste 12 tone – pe unitate, în funcție de masa maximă admisibilă a ansamblului de vehicule, de numărul de axe și de tipul suspensiei;
•nave – pentru fiecare tonă brută începută, în funcție de registrul în care sunt înscrise;
•jeturi – pe unitate;
•iahturi cu vele și cu motor și alte ambarcațiuni pentru sport, turism și agrement – pentru fiecare tonă brută începută;
•remorchere și împingătoare – pe kilowatt;
•nave fluviale neautopropulsate – pe tonă de capacitate maximă de încărcare;
•avioane – pentru fiecare tonă începută din greutatea maximă la decolare;
•parapante – pe unitate;
•deltaplane – pe unitate;
•motodeltaplane – pe unitate;
•baloane libere – pe unitate;
•planoare – pe unitate.

Scutirea de la impozitare
Sunt scutite de impozitul pe mijloacele de transport:
•mijloacele de transport ale autorităților de stat și ale autorităților locale, precum și ale organizațiilor finanțate de la buget, care au regim special de circulație, ambulanțele și autospecialele de pompieri aparținând altor persoane, precum și cele ale Agenției de Stat „Operațiuni Tehnice”, pentru executarea activităților prevăzute de lege;
•mijloacele de transport ale misiunilor diplomatice și ale consulatelor, în condiții de reciprocitate;
•mijloacele de transport ale Crucii Roșii Bulgare, atunci când sunt utilizate în scopurile organizației;
•autoturismele electrice, motocicletele și mopedele electrice, precum și vehiculele electrice din categoriile L5e, L6e și L7e, definite la art. 4 din Regulamentul (UE) nr. 168/2013;
•autoturismul aflat în proprietatea unei persoane cu capacitate de muncă redusă între 50% și 100%, cu capacitatea cilindrică a motorului de până la 2000 cmc și cu puterea de până la 117,64 kW;
•mijloacele de transport a căror înmatriculare a fost radiată (impozitul nu se datorează începând cu luna următoare lunii în care a fost radiată înmatricularea pentru circulație);
•vehiculele scoase din uz, pentru care un act normativ prevede obligația de a fi predate pentru dezmembrare (impozitul nu se datorează după radierea înmatriculării lor pentru circulație).

Facilități fiscale
Sunt prevăzute următoarele facilități fiscale:
•pentru mopedele și motocicletele cu puterea motorului de până la 74 kW inclusiv, care corespund categoriei ecologice „Euro 4”, impozitul se plătește cu o reducere de 20%;
•pentru mopedele și motocicletele cu puterea motorului de până la 74 kW inclusiv, care corespund unor categorii ecologice superioare categoriei „Euro 4”, impozitul se plătește cu o reducere de 60%;
•pentru autobuzele, autovehiculele de marfă, tractoarele pentru remorcă și capetele tractor cu motoare care corespund categoriei ecologice „Euro 4”, impozitul se plătește cu o reducere de 20%;
•pentru autobuzele, autovehiculele de marfă, tractoarele pentru remorcă și capetele tractor cu motoare care corespund categoriilor ecologice „Euro 5”, „Euro 6” și „EEV”, impozitul se plătește cu o reducere de 50%;
•pentru autobuzele care efectuează transport public de pasageri pe linii regulate în orașe și în zone montane și de frontieră slab populate, subvenționate de municipalități, impozitul se plătește în cuantum de 10% din nivelul stabilit, cu condiția ca acestea să nu fie utilizate în alte scopuri.

16/04/2026

Impozit reținut la sursă în Bulgaria

Impozitului reținut la sursă îi sunt supuse dividendele și cotele de lichidare distribuite de persoane juridice rezidente în favoarea următoarelor persoane:

1. Persoane juridice străine, cu excepția cazurilor în care dividendele sunt realizate de o persoană juridică străină prin intermediul unui sediu permanent în țară.

2. Persoane juridice rezidente care nu au calitatea de comercianți.

01/01/2026

30/12/2025

Cum se documentează plata dividendelor în Bulgaria

Pentru distribuirea dividendelor în favoarea unei persoane fizice, din profitul societății (fie sub formă de dividend interimar, fie după închiderea anuală), sunt necesare următoarele:

- întocmirea unui Proces-verbal/Decizii privind repartizarea profitului de către societatea din Bulgaria;
- întocmirea unei liste a beneficiarilor cu sumele datorate, în cazul în care există mai multe persoane fizice;
- reținerea impozitului de 5%, depunerea Declarației conform art. 55 alin. (1) și a Situației privind veniturile plătite în cursul anului conform art. 73 alin. (1) din Legea privind impozitarea veniturilor persoanelor fizice (ZDDPF) la autoritatea fiscală bulgară;
- transfer bancar către proprietar/asociat și, separat, transfer bancar pentru impozit (este posibilă și plata în numerar, în limitele legale).

Unele societăți din Bulgaria decid să nu plătească imediat dividendul, ci să îl „înregistreze" în contul proprietarului/asociatului ca o creanță.
Acest lucru este permis, însă nu exonerează de obligația depunerii declarației fiscale trimestriale conform art. 55 și de plata impozitului.

La acest moment, impozitul pe dividende în Bulgaria pentru anul 2026 este de 5%.

20/08/2025

Impozitul pe SRL și pe freelancer în Bulgaria

Impozitul pe profitul SRL-ului în Bulgaria este de 10%. În România nu se aplică o impozitare suplimentară (cu unele excepții rare, dar există), deoarece este vorba de o societate cu răspundere limitată înregistrată în Bulgaria. După impozitarea cu 10%, restul profitului se retrage de către persoana fizică ce deține SRL-ul, iar această persoană plătește un impozit pe dividende de 5% în Bulgaria, iar în România achită suplimentar impozit pentru a compensa diferența. Scopul este alinierea nivelului de impozitare a dividendelor în România pentru persoana fizică.

Alternativa la SRL, pentru o singură persoană fizică, este activitatea de freelancer în Bulgaria. Și aici impozitul este de 10%. Totuși, cota de 10% se aplică asupra venitului persoanei fizice diminuat cu 25% cheltuieli forfetare stabilite prin lege. În plus față de această reducere, din venit se deduc și contribuțiile sociale plătite de persoana fizică, inclusiv cele care trebuie achitate suplimentar (dacă este necesar) la sfârșitul anului. Pentru a beneficia de această formă de impozitare, persoana fizică română trebuie să aibă rezidență fiscală în Bulgaria. Astfel, rezidentul fiscal nu datorează în România impozit suplimentar pe activitatea de freelancer și nici impozit suplimentar pe dividende, dacă este proprietar al unui SRL în Bulgaria.

19/08/2025

Tranzacții scutite de TVA pentru firmele din Bulgaria

Diferența dintre livrările cu cotă de TVA 0% și livrările scutite de TVA, așa cm am menționat în articolul anterior, constă în principal în statutul tranzacțiilor și în dreptul de deducere a creditului fiscal.

Firmele care beneficiază de cota de 0% TVA sunt în principal cele care desfășoară activități internaționale sau îndeplinesc condiții specifice prevăzute de legea TVA din Bulgaria.

Firmele cu livrări scutite de TVA sunt, pe scurt, acele firme sau persoane care furnizează servicii sau produse scutite de TVA conform legislației bulgare sau care se află în afara sferei de aplicare a acesteia. De exemplu: Servicii medicale private – spitale, clinici, stomatologi și psihologi; Școli și universități private care oferă programe educaționale, precum și firme care organizează seminarii sau formare profesională; Companii de asigurări, brokeri și bănci care oferă credite sau servicii de plat; Excepție fac serviciile bancare legate de administrarea activelor sau a proprietăților imobiliare; Organizarea de evenimente culturale – muzee, galerii, teatre.

10/08/2025

TVA 0%. Este posibil?

Impozitarea cu 0% TVA în Bulgaria.

Numită și: cota de impozitare zero, care se înscrie în facturile de vânzare emise de firma bulgară.

Adesea, tranzacțiile care sunt impozitate cu 0% TVA sunt confundate cu tranzacțiile care sunt scutite de TVA în Bulgaria. Pentru tranzacțiile scutite de TVA, nu este posibilă utilizarea creditului fiscal.

Livrările cu cotă 0% de impozit sunt livrări impozabile și pentru ele există dreptul de deducere a creditului fiscal din partea tuturor persoanelor impozabile care le efectuează.

Pe scurt, dreptul la credit fiscal înseamnă posibilitatea deplină de a deduce și/sau rambursa TVA-ul care este înscris în facturile primite de firma bulgară.

Tranzacții, adică vânzări, care se impozitează cu cotă zero de impozit:

livrarea de bunuri care sunt expediate sau transportate de pe un loc din Bulgaria către o țară terță sau un teritoriu din afara teritoriului Uniunii Europene, de către sau pe seama furnizorului;

- unele livrări legate de transportul internațional;

- livrarea prin prelucrarea bunurilor;

- livrări legate de comerțul duty-free;

- livrarea de servicii prestate de agenți, brokeri și alți intermediari.

10/08/2025

Cât este TVA-ul în Bulgaria pentru 2025?

Cota standard de 20% este valabilă pentru anul 2025 în Bulgaria. Ea se aplică pentru:
• orice livrare oneroasă impozabilă de bunuri sau servicii, cu excepția celor menționate expres în Legea bulgară privind TVA, pentru care se aplică cota de 0%;
• importul de bunuri pe teritoriul Bulgariei;
• orice achiziție intracomunitară oneroasă cu locul de executare pe teritoriul Bulgariei.

TVA-ul în Bulgaria a început să se aplice din anul 1994, iar cota inițială de impozitare a fost de 18%. Cota TVA a fost majorată la 22% în anul 1996 și nu s-a schimbat până în 1999, când a fost redusă la 20%.

08/08/2025

România – se așteaptă ca impozitul pe profit să crească de la 16% la 19% în anul 2026

Cine sunt cei mai afectați de impozitul pe profit de 19%?

• Cele mai mari firme românești cu profituri ridicate.
• Firmele cu cifră de afaceri mare, dar cu adaos comercial redus.
Cota crescută de impozitare poate face imposibile investițiile, iar de aici se pot aștepta prăbușiri în cadrul firmei. Un impact negativ are și cota deja majorată a TVA-ului în România.
• Firmele din sectoare reglementate.
În aceste sectoare este imposibilă ajustarea prețurilor pentru compensarea cheltuielilor fiscale.

Ce pot face firmele românești?

• Optimizarea impozitului pe profit prin transferarea unei părți din activitate în țări vecine.
• Analiza cheltuielilor pe elemente și eliminarea celor fără de care firma nu va avea o scădere a veniturilor.

Chiar dacă nu există o decizie definitivă, acest proiect fiscal al autorităților române reprezintă un risc pentru viitor și trebuie luat în considerare de orice firmă din România care este supusă unui astfel de impozit pe profit.

25/07/2025

Rezident fiscal în Bulgaria – unde se află centrul intereselor vitale?

Centrul intereselor vitale are o importanță deosebită, deoarece, potrivit dispozițiilor art. 4, alin. 1, pct. 4 din Legea bulgară privind impozitarea veniturilor persoanelor fizice (ZIDDPP), o persoană fizică rezidentă (rezident fiscal), indiferent de cetățenia sa, este considerată acea persoană al cărei centru al intereselor vitale se află în Bulgaria. Prin urmare, în temeiul art. 4, alin. 4 din lege, centrul intereselor vitale ale unei persoane se află în Bulgaria, iar aceasta este considerată rezidentă în scopuri de impunere a veniturilor, atunci când interesele sale sunt strâns legate de această țară.

În acest sens, trebuie avut în vedere că centrul intereselor vitale se află în țară atunci când interesele persoanei sunt strâns legate de Bulgaria, și nu de România. În acest scop, autoritățile fiscale examinează: locul unde se află familia și bunurile persoanei; locul din care aceasta desfășoară activități de muncă, profesionale sau economice; precum și locul din care își administrează proprietățile. Trebuie luate în considerare legăturile familiale și sociale ale persoanei, angajamentele sale, activitățile politice, culturale sau de altă natură, locul în care își desfășoară afacerile (dacă deține o firmă înregistrată în Bulgaria) etc. Este necesar ca aceste circumstanțe să fie analizate în ansamblul lor, acordându-se o atenție deosebită aspectelor legate de comportamentul personal al individului.

Modul în care sunt formulate circumstanțele în care o persoană fizică este considerată rezidentă în scopuri de impozitare a veniturilor persoanelor fizice arată că prezența chiar și a unui singur criteriu prevăzut de lege este suficientă pentru a se considera că persoana respectivă este rezidentă în sensul ZIDDPP în Bulgaria, adică rezident fiscal.

Există un text special care prevede în mod expres următoarele: nu este considerată rezidentă o persoană fizică ce are adresă permanentă în Bulgaria, dar al cărei centru al intereselor vitale nu se află în această țară – art. 4, alin. 1 din lege. Această prevedere creează dificultăți semnificative pentru persoanele care nu sunt familiarizate cu procedurile din Bulgaria. Însă, în condițiile unui comportament fiscal responsabil și al respectării cerințelor legii bulgare, autoritățile fiscale vor elibera un certificat de rezidență fiscală pentru fiecare persoană fizică în parte.